Беспроцентный займ между физическими лицами образец

Беспроцентный займ меж физическими лицами эталон

Как оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами?

Понравилась статья? Следите за новыми идеями из мира строительства, дизайна, полезных советов в нашем канале. Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзене. Подписаться.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами составляется на основе положений Гражданского Кодекса РФ. Его предметом могут быть деньги или любые ценные вещи, при этом денежные средства указываются в рублях или в зарубежной валюте. При передаче иностранной валюты в договоре обязательно прописывается курс, по которому будет делаться их возврат. Обычно в расчет берется официальный курс Центрального банка РФ. Сегодня мы расскажем о правилах составления беспроцентного договора займа, мерах ответственности за отказ в своевременном возврате денег и имуществе, которое нельзя забрать в счет долга.

Оформление договора беспроцентного займа

На основании статьи 808 ГК РФ договор займа должен оформляться письменно только если денежная сумма или вещь в эквивалентной стоимости не превышает 10 МРОТ. Один МРОТ сейчас равен 100 рублям. То есть договор составляется на бумаге, если в долг передается 1000 рублей и выше. Обычно он имеет форму расписки, составленной от руки и подписанной лично должником. Что указывается в расписке о получении денег?

  • Ф.И.О. и данные паспорта должника и заемщика, а также их домашние адреса;
  • дата, в которую были переданы деньги и место их передачи;
  • денежная сумма или подробное описание вещи;
  • максимальный срок займа и проценты за пользование деньгами, если договор займа не беспроцентный;
  • наказание в случае просрочки выплаты долга, например, выплата дополнительных процентов;
  • личная подпись должника.

Расписка не всегда служит оптимальным способом закрепления сделки по передаче денег в долг. Лучше всего ее использовать при фактическом возврате и передаче денег, а для оформления самой сделки существует форма договора беспроцентного займа между физическими лицами, которая не требует обязательного заверения у нотариуса. Однако удостоверение нотариусом лучше всего сделать, особенно когда в заем передается крупная денежная сумма или особо ценная вещь. Составление расписки стоит оформить как при беспроцентном, так и процентном договоре займа между физическими лицами.

Образец расписки в получении денег по договору займа

Скачать образец расписки в получении денег

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

Если в тексте договоре прямо не сказано, что он беспроцентный, то это не лишает заемщика возможности требовать от должника уплаты процентов при просрочке. Если о процентах не было специально сказано в договоре, то их размер при просрочке выплаты определяется по ставке рефинансирования Центрального банка РФ на день возврата. Договор займа признается беспроцентным, если:

  • предмет договора не деньги, а вещи в соответствии со статьей 809 ГК РФ;
  • сумма переданных в долг денег не превышает 50 МРОТ (5000 рублей) и договор не предполагает предпринимательскую деятельность одной из сторон;
  • в тексте прямо указано, что договор беспроцентный.

Если в договоре беспроцентного займа между физическими лицами подробно не оговаривается срок возврата денег, то он равен 30 дням с момента предъявления заемщиком требований о возвращении долга. Кредитор вправе направить иск в суд, если в течение этих 30 дней деньги так и не будут возвращены.

Обжалование договора в суде значительно облегчается, если он был заверен у нотариуса. Именно нотариальная контора является гарантом правильного заключения сделки, без угроз, обмана, насилия или иных злонамеренных действий одной из сторон. Нотариус делает в договоре займа пометки о том, что для его заключения не было препятствий.

Образец беспроцентного договора займа между физическими лицами

Скачать образец беспроцентного договора займа между физическими лицами

Какое имущество не может быть отдано в счет погашения долга?

Срок давности по договору гражданского кредитования – 3 года с крайней даты возврата долга, записанной в документе. По истечению этого времени заемщик уже не сможет обратиться в суд. Если же место нахождения должника неизвестно, то его можно объявить в розыск. При условии, что кредитор самостоятельно оплатит поиски и авансирует их.

Обязательства по договору беспроцентного займа между физическими лицами должник обязан исполнять неукоснительно, в противном случае в счет долга по решению суда пойдет любое его имущество, кроме указанного ниже. Оно указано в статье 446 ГК РФ:

  • единственное жилье должника и участки земли, если они применяются для заработка;
  • хозяйственные вещи и индивидуальные предметы, включая одежду;
  • предметы, необходимые для профессиональной деятельности – только если их цена не превышает 100 МРОТ;
  • сельскохозяйственные строения, скот и семена для посева;
  • продукты и деньги на сумму не менее 3-х прожиточных минимумов;
  • топливо для приготовления пищи, инвалидный транспорт и государственные награды.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Контракт беспроцентного займа меж юридическими лицами

Договор займа
Настоящий Договор вступает в силу с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный счет Заемщика и действует до исполнения сторонами всех своих обязательств.7.2.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.8.3.

1. Предмет договора

…………………………. ……………………………………………… руб.,
(прописью / цифрами)
а Заемщик обязуется возвратить в обусловленный реальным Контрактом срок обозначенную сумму займа и уплатить проценты на неё.

1.2. Сумма займа предоставляется Заемщику на срок до «……» …………………. 20….. г.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Заимодавец, в срок до «……» …………………. 20….. г., перечисляет сумму займа на банковский счет обозначенный Заемщиком. Датой предоставления суммы займа считается денек зачисления денег на счет Заемщика.
2.2. Заёмщик обязуется вернуть сумму займа в размерах и в сроки, обозначенные в графике платежей, являющимся неотъемлемой частью контракта.
Сумма займа считается возвращенной в момент зачисления соответственных денег на банковский счет Заимодавца.
2.3. За использование предоставленной суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере

2.4. Проценты за использование займом уплачиваются Заемщиком каждый месяц до окончания срока возврата всей суммы займа.
2.5. Заемщик не имеет права преждевременного возврата суммы займа, обозначенной в п.1.1.реального Контракта.
2.6. В случае нарушения Заемщиком срока возврата очередной части валютной суммы, Заимодавец вправе востребовать преждевременного возврата всей оставшейся суммы займа и причитающиеся проценты.
2.7. Стороны обязуются письменно извещать друг дружку о перемене собственных юридических адресов и банковских реквизитов.

3. Ответственность сторон

3.1. В случае неисполнения либо ненадлежащего выполнения одной из сторон собственных обязанностей по истине Договору, она должна компенсировать причиненные другой стороне убытки.
3.2. В случае нарушения Заемщиком сроков возврата валютной суммы в размере и сроки, обозначенные в графике платежей, Заемщик уплачивает штраф в размере …. ……………. процентов от суммы текущего платежа за каждый денек просрочки до денька ее возврата Заимодавцу.
3.3. В случае нарушения Заемщиком сроков уплаты процентов по займу Заимодавец вправе востребовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере ………………………. процентов от суммы просроченного платежа за каждый денек просрочки.
3.3. Взыскание неустойки либо убытков не высвобождает сторону, нарушившую Контракт, от выполнения принятых на себя обязанностей по истине Договору.
3.4. В случаях, не предусмотренных реальным контрактом, имущественная ответственность определяется в согласовании с действующим законодательством РФ.

4. Форс – Мажор

4.1.5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.6.1.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по истине Договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

5. Конфиденциальность

5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т. п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
Стороны освобождаются от ответственности за частичное либо полное неисполнение обязанностей по истине договору, если это неисполнение явилось следствием событий неодолимой силы, появившихся после заключения реального Контракта в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

6. Разрешение споров

Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. Если в процессе переговоров спорные вопросы не решены, то споры разрешаются в арбитражном суде в порядке, установленном действующим законодательством.

7. Срок действия договора

7.1.между юридическими лицами

……………………………………………,действующего на основании ..……………………. (ф.и.о.)
Настоящий Договор может быть, досрочно расторгнут в случаях:
7.2.1. По соглашению сторон.
7.2.2. По иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

8. Заключительные положения

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или их надлежаще уполномоченными на то представителями.
………………………………………..…………, называемого в предстоящем «Заемщик», вкупе называемые «Стороны», заключили реальный контракт о нижеследующем:1.1. По истине Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику деньги в размере
Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. Адреса и реквизиты сторон

Примечание:
Договор займа считается заключенным с момента перечисления денег. До момента перечисления, даже подписанный обеими сторонами договор займа можно оспорить.

Займ между юр лицами без процентов

Займ меж юр лицами без процентов

Как правильно заключить договор процентного займа?

У субъектов хозяйственной деятельности существует несколько методов пополнения собственных обратных средств, при помощи которых они производят экономическую деятельность. К ним относится и займ.

Невзирая на некие особенности такового метода получения денег, эта операция не представляет из себя трудности, но необходимо придерживаться требований законодательства, чтоб не наступили правовые последствия в виде штрафных санкций.

Понятие займа между юридическими лицами

Под займом предполагаются такие правоотношения, при которых одна сторона передает другой деньги, что должны быть возвращены в обсужденный срок. Он может быть беспроцентный и платный.

В первом случае предусматривается передача определенной суммы в долг, без взимания платы за использование валютными средствами. Проще говоря, если передали 100 тысяч рублей, то возврату подлежит аналогичная сумма.

Под платным (процентным) займом предполагается передача средств под определенную плату. Другими словами должник должен возвратить кредитору не только лишь полученную сумму, да и дополнительные деньги в виде процентов.

Как быстро получить кредит на открытие ООО, читайте по ссылке.

Такие правоотношения нередко встречаются меж юридическими лицами, потому что это хороший метод восполнить обратные средства минуя кредитные учреждения. Если субъекты хозяйствования условятся меж собой за небольшой процент, то это более прибыльно, чем брать кредит.

Что такое договор займа между юр. и физ. лицом, рассказано в этом видео:

Законодательное регулирование

Если говорить о законодательном регулировании, то для юридических лиц правила устанавливаются следующими нормативно-правовыми актами.

  1. Штатский кодекс. В нем содержится понятие займа, также все нормы, говорящие о порядке начисления процентов и выполнения договорных обязанностей. Также данный акт гласит о том, что такие контракта должны заключатся исключительно в письменном виде.
  2. Налоговый кодекс. Он регулирует порядок уплаты всех налогов и сборов всеми без исключения юридическими лицами.

В них указано, что в случае не согласования процентов (платы за средства), к таким правоотношениям может применяться ставка рефинансирования Центрального банка нашей страны. Ближайшее время она стабильно держится на уровне около 3 % за месяц.

Как начисляются проценты по договору

Невзирая на это, законодатель предугадывает возможность начисления процентов по ним независимо от того прописано это в соглашении либо нет.

К примеру, предприятие берет в долг 100 000 рублей, и должно возвратить его через 12 месяцев, под 10% годичных. Расчет будет происходить по следующему алгоритму:

  • поначалу нужно просчитать, сколько начислений будет происходить за один месяц использования, другими словами 10% (годичный процент)/12 месяцев (срок на который взят займ) = 0.8 процентов от взятой суммы, каждомесячная оплата за использование 100 тыщами рублей;
  • потом просчитывается каждомесячная плата, другими словами 0.8 (каждомесячный процент) х100 000 (сумма займа)/100% = 800 рублей (плата за использование средствами каждый месяц);
  • расчет общей платы за весь срок использования финансовыми средствами произойдет последующим образом: 800 рублей (ежемесячная плата за пользование) х 12 (месяцев на которые взят займ) = 9600 рублей.

Пример договора.

Другими словами если в займ берется 100 тысяч рублей под 10% годовых на 12 месяцев, тогда к возврату необходимо приготовить: 100 000 рублей (основной долг) + 9600 рублей (плата за пользование деньгами) = 109 600 рублей которые необходимо вернуть кредитору.

Бывают ситуации, когда юридические лица умышленно не прописывают процентную ставку, но все равно желают получить какую-либо прибыль, тогда действуют иные положения гражданского кодекса.

Принципиально уяснить, что есть существенное отличие меж кредитом и займом, невзирая на то, что такие денежные операции сходны меж собой.Во-1-х, они регулируются различными главами Штатского кодекса, а во-2-х, займ не предугадывает собой такое непременное условие как плату за использование средствами (проценты).Как было обозначено выше, займы бывают различных видов. В годовом эквиваленте она равна (3% х 12 месяцев) 36% годовых.

Кредиты без поручителя и залога для юр. лиц — правда или миф? Узнаете по ссылке.

Но такая практика применяется редко, и почти всегда возникает, когда деньги не возвращены в срок по договору беспроцентного займа.

Должник должен вернуть основную сумму вместе с процентами в оговоренный договором срок. Другими словами все сразу без равных ежемесячных платежей.

Налогообложение процентного займа

По этому вопросу существовало множество споров, и точка была поставлена как судебными органами, так и письмами Налоговой инспекции. Любое юридическое лицо платит два основных налога:

  • НДС, другими словами налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль.

Рассмотрим, что говорит практика об НДС. Если займ является процентным, другими словами фактически займодатель получает прибыль, то «выручая» деньгами другой субъект хозяйственной деятельности, он фактически оказывает финансовую услугу, другими словами обязан платить данный сбор.

Как купить бизнес с помощью кредита, читайте здесь.

Также следует обратить внимание, что процесс оформления полученной платы за пользование деньгами (процентов) должен происходить по оформленному счету фактуре, также фиксироваться в специальных бухгалтерских книгах.

Теперь рассмотрим вопрос уплаты налога на прибыль. Он должен рассчитываться из чистой прибыли предприятия, другими словами берутся доходы, из них отнимаются расходы, и получается чистый заработок компании.

Согласно разъяснениям, данным налоговой службой, основная сумма займа и полученные доходы от нее (проценты) относятся к внереализационным расходам, поэтому подпадают под налог на прибыль.

Налогообложение договора займа.

Если процентный займ выдан в иностранной валюте, тогда база налогообложения будет формироваться согласно официальному курсу рубля на момент перечисления платы за пользование денежными средствами.

Сложно ли ИП получить кредит на развитие бизнеса, читайте в этой статье.

Важно запомнить, что в некоторых случаях юридические лица, которые стали кредиторами других субъектов хозяйственной деятельности имеют право на получение компенсации НДС, базой формирования которого выступают полученные проценты от займа.

Есть ли ограничения по суммам займов

Отвечая на данный вопрос, нужно сказать, что действующее законодательство не устанавливает никаких ограничений по минимальной или максимальной сумме займа, который может быть составлен между юридическими лицами.

Кроме этого процентная ставка может также формироваться по согласованию сторон, законодательство тоже не ставит верхних и нижних границ обязательной платы. Важно запомнить, что договор процентного займа также может быть оформлен между юридическим и физическим лицом.

Порядок оформления договора

При заключении таких соглашений юридические лица должны следовать определенным требованиям договорных отношений, которые сложились в юридической практике.

Процесс получения займа можно рассказать в следующей пошаговой инструкции.

  1. Для начала стороны должны прийти к обоюдному согласию, и оговорить общую сумму денег, которые будут переданы, срок возврата и проценты.
  2. Далее происходит подписание договора. В принципе на практике типовых соглашений по этим вопросам не существует, но согласно общих понятий таких сделок в нем прописываются пункты, которые оговаривают предмет, другими словами общую сумма займа, цену, под ней подразумеваются проценты (плата) за пользование средствами, также срок возврата.
  3. Отдельными пунктами нужно прописать штрафные санкции, также порядок проведения расчетов. Например, общая сумма должна быть отдана по окончанию срока, а проценты будут платиться ежемесячно, или вместе с основными деньгами в момент срока окончания договора.
  4. Также в данном соглашении можно предусмотреть порядок прощения долга, также форс-мажорные обстоятельства, при наступлении которых стороны освобождаются от своих прав и обязанностей.

Что такое овердрафтный кредит и в чем его плюсы, читайте по ссылке.

Это будет прозрачная процедура, и налоговая инспекция сможет отследить все движения по средствам обоих предприятий.

Оговаривается в договоре отдельными пунктами.

Как не выходя из дома получить микрозайм, подробности тут.Договор процентного займа между юридическими лицами предусматривает возможность пополнения оборотных средств, минуя получение кредита.

Особенности процентного займа между физическим и юридическим лицом

  1. Дать деньги в долг под проценты юридическому лицу может только один из его учредителей. Такая процедура предусматривается в налоговом и бухгалтерском законодательстве.
  2. Могут быть даны в займ только деньги, а не товары.
  3. Проценты и сама основная денежная сумма, могут быть зачислены как дивиденды учредителю получаемые от прибыли юридического лица, из которых будут отчислены соответствующие налоги.Как правильно составить договор займа, смотрите в этом видео:Важно запомнить, что займ между юридическими лицами может быть оформлен не только в денежном эквиваленте, но и передачей различных товаров. Тогда плата за пользование может быть установлена деньгами или товарами (услугами).Как было указано выше, договор займа может быть заключен между физическим и юридическим лицом. Образец договора можно скачать ниже.

    Такие операции в обязательном порядке облагаются НДС и налогом на прибыль.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами

Беспроцентный займ меж взаимозависимыми лицами

Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Обновление: 20 октября 2017 г.

Нередко у организаций появляется последующий вопрос: если займ оформляется меж взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Ответ для большинства случаев (за отдельными исключениями) схож: никаких последствий, т.к. схожая сделка для того, чтоб оспорить ее стоимость для целей налогообложения, должна соответствовать определенным аспектам, установленным НК РФ.

Фискальные органы раздельно держут под контролем лиц, подпадающих под аспекты взаимозависимости, т.к. заинтересованы в том, чтоб налоги исчислялись из реальной цены продуктов и услуг, а не заниженной (с целью минимизировать неотклонимые платежи в бюджет). Как указывает практика, могут употребляться разные схемы, приводящие к схожей минимизации (в т.ч. занижаться проценты по займам меж взаимозависимыми лицами).

Принятые аспекты взаимозависимости в целях налогообложения содержатся в НК РФ. Вот некие из их:

  • роль 1-го юр. лица в другом, если толика роли превосходит 25 процентов;
  • взаимозависимость вследствие должностного подчинения;
  • схожие дела.

Более тщательно аспекты можно выяснить, ознакомившись с п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

НК РФ прямо показывает на то, что данный список критериев исчерпающим не является и может дополняться трибуналом.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Законодательство подобные сделки не воспрещает. Налоговые же последствия вероятны только в случае, если определенная сделка подпадает под аспекты контролируемой. В других случаях стоимость, примененная сторонами сделки, не подлежит корректировке со стороны фискальных органов.

Признаки контролируемых сделок перечислены в ст. 105.14 НК РФ.

  • доходы по сделкам взаимозависимых лиц составляют выше 1 миллиардов. руб.;
  • одна сторона (либо несколько сторон) сделки является спецрежимником, а другая сторона (стороны) не является;
  • одна сторона исчисляет налог с прибыли согласно гл. 25 НК РФ, а другая — нет, и др.

Если сделка является контролируемой, то доходы лица, предоставившего займ, исчисляются из предполагаемых процентов, которые были бы начислены в других, но сравнимых экономических критериях.

Принципиально знать, что беспроцентный займ меж взаимозависимыми юридическими лицами не может быть проверен фискалами на предмет соблюдения законодательства методом проведения налоговой проверки (ст. 105.17 НК РФ).

Более принципиально ознакомиться с списком оснований, исключающих возможность соответственного контроля за сделками (п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Вот некие из их:

  • если стороны сделки входят в состав консолидированной группы;
  • если стороны сразу зарегистрированы в одном регионе, не имеют филиалов и представительств в других регионах, не платят налог на прибыль организаций в других регионах, не демонстрируют убытков, отсутствуют происшествия, предусмотренные пп. 2 — 7 п. 2 ст. 105.14 НК РФ.
  • стороны сделок зарегистрированы на местности нашей страны и др.

Рассматривая аспекты контролируемых и неконтролируемых сделок, можно прийти к выводу, что они, а именно, ориентированы на:

  • недопущение вывода налоговой базы в офшоры;
  • более справедливое рассредотачивание налоговой базы по регионам нашей страны.

Если сделка все таки является контролируемой, то фискалы по результатам контроля могут исчислить неотклонимые платежи исходя из сравнимых критерий сделок. При этом проверяющие часто пробовали доначислить налог на прибыль не только лишь заимодавцам, да и заемщикам. Вобщем, судьи также не делили такой подход (постановления федеральных арбитражных судов Московского от30.04.09 №КА-А40/3318–09, Северо-Кавказского от28.03.08 №Ф08-870/08-529А округов).Однако с появлением правил трансфертного ценообразования (разд. v. 1 НКРФ) ситуация изменилась. С 2012 года беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами могут быть признаны контролируемыми сделками и подвергнуты специальной форме налогового контроля (ст. 105.17 НКРФ).

Займы между взаимозависимыми юридическими лицами

Договор займа между взаимозависимыми организациями

Взаимозависимость юрлиц может признаваться по другим основаниям, если в силу особых отношений это оказывает влияние на условия сделок меж ними (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Согласно условиям, прописанным в договоре, контракт займа, заключенный юрлицами, при их взаимозависимости, может быть:

  • возмездным, когда одна компания выплачивает другой не только лишь сумму займа, но к тому же проценты за использование средствами,
  • безвозмездным – когда для выполнения обязательства довольно возвратить займодавцу только сумму самого займа, никакие проценты при всем этом не начисляются.

Необходимо учесть, что займы меж взаимозависимыми юридическими лицами могут относиться к контролируемым сделкам, если они владеют хоть одним из признаков, перечисленных в п.п. 2-3 ст. 105.14 НК РФ.

Согласно письма Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-01-18/40737, заключая сделки по предоставлению займов, стороны не должны сформировывать проценты по займам, ориентируясь на налоговое законодательство, и вправе установить их в любом размере.

В то же время, определяя налоговую базу, учесть доход займодавца от процентов следует, как внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ). У заемщика уплаченные проценты входят в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Согласно ст. 269 НК РФ, порядок признания процентов по договору находится в зависимости от того, признан ли контракт займа меж взаимозависимыми юридическими лицами контролируемой сделкой либо нет:

  • если сделка не контролируемая для целей налогообложения, то проценты будут учтены в размере, исчисленном из договорной процентной ставки;
  • если сделка контролируемая, проценты учитываются согласно ставке по договору, но в границах, установленных п. 1.2 ст. 269 НК РФ, а конкретно:
  • по рублевым обязанностям, появившимся с 01.01.2015 по 31.12.2015 – от 0% до 180% главный ставки ЦБ;
  • по рублевым обязанностям, появившимся с 01.01.2016 – от 75% до 125% главный ставки ЦБ;
  • по займам в инвалюте ставки определяются согласно пп.пп. 2-6 п. 1.2 ст. 269 НК РФ.

Главную ставку с 02.05.2017 ЦБ РФ обусловил в размере 9,25 % годичных.

Беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами

Беспроцентные займы меж юрлицами позволяют просто перераспределять деньги снутри группы компаний. Выдача таких займов взаимозависимым юрлицам полностью допустима, но даже беспроцентные займы могут повлечь налоговые опасности — доначисление налога на прибыль.

Налогооблагаемый доход займодавца по безвозмездному договору определяется суммой процентов, которые он на теоретическом уровне мог бы получить, заключая контракт займа с теми, кто не является по отношению к нему взаимозависимыми, т. е., в так именуемой «сопоставимой» сделке (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Согласно которому, в случаях совершения между взаимозависимыми лицами сделок, не отвечающих признакам контролируемых, контроль соответствия цен в отдельных из них может быть предметом выездных и камеральных проверок (письма ФНС России от02.11.12 №ЕД-4-3/18615, Минфина России от18.10.12 №03-01-18/8–145). Вместе с тем указанное мнение ведомств является незаконным, потому что основано на расширительном толковании норм права.

Если организация берет банковский кредит, который потом в виде беспроцентного займа передает другой организации холдинга, налоговики могут посчитать полученную налоговую выгоду безосновательной, но положительные для налогоплательщиков арбитражные решения вероятны, если выяснится, что такое перераспределение средств не противоречило налоговому законодательству (к примеру, постановление АС СЗО от 01.07.2015 № А56-60966/2014).

Законодательство | 13:43 30 июля 2015

Экономика и бизнес | 13:33 11 августа 2017

Как отбиться от налоговых претензий к беспроцентным займам

19 января 2015 561

что инспектировали Налог на прибыль

какие претензии предъявили Инспекторы считают, что заимодавец должен прирастить облагаемую прибыль на сумму неполученных процентов при выдаче беспроцентного займа в адресок взаимозависимого лица

стоимость вопроса Потенциально многомиллионные доначисления по налогу на прибыль, также пени и штрафы

управляющий партнер юридического центра «Атлант»

Сделки по предоставлению взаимозависимым лицам беспроцентных либо низкопроцентных займов всегда раздражали контролеров. До 2012 года проверяющие решали многократные пробы по приведению процентной ставки, установленной в спорных договорах займа, к среднерыночной (ст. 40 НКРФ). Целью таких действий было доначисление компаниям-заимодавцам налога на прибыль. Меж тем суды раз за разом опровергали возможность контроля величины процентов по долговым обязанностям (постановления Федерального арбитражного суда Столичного окрестность от08.09.09 №КА-А41/8762–09, от17.07.09 №КА-А40/6445–09). Это произойдет с дополнительным начислением пени и привлечением к соответственной налоговой ответственности.Выдача займов меж взаимозависимыми лицами, хоть какое из которых может быть займодавцем и заемщиком, является достаточно всераспространенной. При всем этом подобные сделки сопровождаются определенными налоговыми рисками, в том числе и при заключении контракта, предметом которого является беспроцентный заем меж взаимозависимыми юридическими лицами.

Действительно, после введения в действие раздела v. 1 НК РФ налоговики все чаще предъявляют претензии к компаниям-заимодавцам. И это несмотря на то, что контроль правильности применения цен в контролируемых сделках не может быть предметом выездных и камеральных проверок (п. 1 ст. 105.17 НКРФ).

В текущее время, пытаясь проверить рыночность цен, территориальные инспекции руководствуются мнением контролирующих ведомств. Как лицезреем, даже беспроцентный заем меж взаимозависимыми лицами делает для организации-займодавца доход, облагаемый налогом на прибыль.У организации-заемщика получение беспроцентного займа не образует дохода, а вещественная выгода, приобретенная при использовании заемными средствами, налоговую базу не наращивает (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Рассмотрим, какие обвинения предъявляют контролеры и какие аргументы помогут налогоплательщикам обжаловать доначисления на этапе подачи возражений на акт проверки или апелляционной жалобы в вышестоящий орган.

Так как беспроцентный заем выдается взаимозависимому лицу, следовательно, условия сделки заведомо нерыночные. Правовым основанием указанной позиции являются положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ. Кроме того, контролеры ссылаются на мнение Минфина России (письма от18.07.12 №03-01-18/5–97, от05.10.12 №03-01-18/7–137, от24.02.12 №03-01-18/1–15). Согласно которому сделки по предоставлению беспроцентных займов в адрес взаимозависимых лиц могут являться примером создания коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках между невзаимозависимыми лицами.

Купить журнал «Практическое налоговое планирование» вы можете в издательстве и его филиалах, также в вашем городе и на почте. Доказательств того, что выдача беспроцентного займа является экономически не оправданной сделкой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, инспекция не представила (письмо Минфина России от26.12.12 №03-02-07/1–316). К тому же гражданское законодательство допускает заключение беспроцентного договора займа (п. 3 ст. 809 ГКРФ). При всем этом нормы, регулирующие систематичность предоставления беспроцентных займов, отсутствуют.

При беспроцентном займе доход заимодавца для налоговых целей должен быть увеличен на сумму неполученных процентов. Правовым основанием указанной позиции являются нормы пункта 1 статьи 105.3 и пункта 6 статьи 250 НК РФ. При всем этом проверяющие ссылаются на мнение Минфина России (письма от02.10.13 №03-01-18/40821, от13.08.13 №03-01-18/32745). Финансовое ведомство указывает, что доход заимодавца определяется исходя из условий, на которых заем был бы предоставлен невзаимозависимому лицу. Другими словами исходя из суммы процентов, которые он мог бы получить, если б предоставленный заем был процентным.

«Контролеры неправомерно указывают на то, что компания должна увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных процентов. Поскольку правила трансфертного ценообразования применяются только к сделкам, предметом которых являются товары, работы, услуги (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 5 ст. 105.7 НК РФ). При всем этом Президиум ВАС РФ еще в 2004 году указал, что предоставление займов не является услугой для целей налогообложения (постановление от03.08.04 №3009/04). Даже если выданный заем является контролируемой сделкой, то методы, указанные в главе 14.3 НК РФ, не могут быть использованы проверяющими для расчета суммы неполученных доходов. Поэтому основания для увеличения облагаемой прибыли на сумму неполученных процентов отсутствуют».

Облагаемый доход заимодавца по беспроцентному займу может быть определен путем независимой оценки эксперта. Такая претензия налоговиков основана на нормах пункта 9 статьи 105.7 НК РФ. Согласно данной норме, если методы, указанные в пункте 1 статьи 105.7 НК РФ, не позволяют определить, соответствует ли цена товара (работы, услуги), примененная в разовой сделке, рыночной цене, то ее размер можно установить в результате независимой оценки. Однако, как уже говорилось выше, заем не является финансовой услугой. К тому же буквальное толкование пункта 9 статьи 105.7 НК РФ позволяет прийти к выводу о том, что эта норма не ориентирована на применение к договорам займа.

«Налоговый орган должен доказать наличие условий, позволяющих определять рыночные цены посредством независимой оценки. Независимая оценка может быть использована при одновременном соблюдении трех условий: сделка является разовой, ее суть отличается от основной деятельности организации, а указанные в пункте 1 статьи 105.7 НК РФ методы не позволяют определить, соответствует ли цена рыночной.

Так, по мнению Минфина России, разовые сделки следует разграничивать на относящиеся и не относящиеся к основной деятельности. Например, единичные сделки по приобретению имущественных прав или объектов недвижимости, зависимо от хозяйственной ситуации, могут быть неразрывно связаны с основной деятельностью организации (письмо от20.02.13 №03-01-18/4783). Однако в нашем случае налоговый орган не доказал, что договор займа, выданный материнской компанией своему дочернему обществу, не относится к основной деятельности заимодавца».

Новости по теме

Напомним, что организации признаются взаимозависимыми по перечисленным в п. 2 ст. 105.1 НК РФ основаниям:

  • когда одна из организаций участвует в капитале другой более чем 25%;
  • когда одна компания обладает более, чем половиной капитала 2-ой организации, та, в свою очередь, обладает большей частью капитала третьей организации, и т.д.;
  • если в различных организациях одни физлица входят в руководящий состав конторы;
  • если в различных организациях один человек является управляющим.

Сервисы

Все права защищены © 2007–2017 ЗАО «Актион-Медиа»

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Практическое налоговое планирование».

«Довод налогового органа носит вероятностный (предположительный) характер. Поскольку на иных условиях сделки могло и не быть вовсе. Кроме того, действия заимодавца продиктованы наличием разумных экономических причин, обусловлены деловой целью и направлены на получение соответствующего экономического эффекта (п. 9 постановления Пленума ВАС РФот12.10.06 №53).

Беспроцентный займ между физическими лицами образец

Беспроцентный займ меж физическими лицами эталон

Договор займа без процентов между физическими и юридическими лицами 2018 года: скачайте образец бланка для заполнения в Word и PDF

Контракт займа без процентов – это документ, который подтверждает совершение меж физическим и/либо юридическими лицами акта передачи денег (либо других активов) в безвозмездное использование с возвратом в определенный срок. Если одна из сторон контракта является юридическим лицом, указывается, кто и на каком основании представляет его интересы при заключении сделки безвозмездного займа.

  • Предмет контракта с неотклонимым указанием того факта, что за пользование предоставленными средствами и материальными активами не взимаются проценты.
  • Права и обязанности заемщика и заимодателя.
  • Ответственность заемщика и заимодателя.
  • Порядок разрешения споров по предмету договора.
  • Порядок и сроки действия договора.
  • Платежные реквизиты и адреса заемщика и заимодателя.
  • Прочая информация по существу договора.
  • Договор заверяется подписями (и печатями в случае их наличия) сторон.

    Как заполнять договор беспроцентного займа?

    Контракт подписывается заемщиком и заимодателем.В договоре займа денег без процентов должны быть указаны последующие сведения:

    • Город и дата подписания контракта.
    • Данные о заемщике и заимодателе (ФИО, паспортные данные, адреса проживания).

    Беспроцентный договор займа между физ лицами

    Беспроцентный контракт займа меж физ лицами

    Договор займа между физическими лицами

    Базу правоотношений по договору займа составляет передача заимодавцем средств, вещей, определенных родовыми признаками или ценных бумаг в собственность заемщику. В итоге передачи средств, согласно правилам, установленным ст. 807 ГК РФ, у заемщика в момент получения займа появляется встречное обязательство о возврате таковой же суммы средств либо приобретённых им вещей (такого же количества, рода и т.д.) в установленный контрактом срок.

    Контракт ЗАЙМА N ___

    (место и дата заключения контракта прописью)

    Мы, гр. ______________________________________________________________,

    паспорт: серия ________, N __________, выдан _____________________________,

    живущий(ая) по адресу: _______________________________________________,

    именуем__ в предстоящем "Займодавец", и гр. _______________________________,

    паспорт: серия _______, N ________, выдан ________________________________,

    живущий(ая) по адресу: _______________________________________________,

    именуем___ в предстоящем "Заемщик", заключили реальный контракт о

    1. Займодавец передает Заемщику в собственность _______________________

    (сумма займа прописью)

    на обозначенный в реальном договоре срок, а Заемщик обязуется вернуть

    такую же сумму средств в обусловленный реальным контрактом срок.

    2. Реальный контракт займа является беспроцентным.

    3.Документ, определяющий условия договора займа, предполагает указание в самом его начале полных сведений о сторонах, также месте и дате заключения.Соглашение должно содержать точную сумму переданных денег, либо описание вещи, с ее качественными, родовыми и количественными признаками, также условия, на которых объект займа передаётся в собственность и должен быть возвращен заимодателю.Также необходимо указывать срок исполнения договора, и условий, на которых договор действует.Условия о применении неустойки могут быть прописаны в соглашении отдельным разделом.

    По желанию Заемщика сумма займа может быть возвращена досрочно или ворачиваться частями, но не позже срока, обозначенного в п. 4 реального контракта.

    6. В случае нарушения Заемщиком срока возврата суммы займа, обозначенного в п. 4 реального контракта, он должен уплатить Займодавцу неустойку (пени) в размере ___% от невозвращенной суммы займа за каждый денек просрочки. Неустойка начисляется до момента возврата всей суммы займа, но не может составлять более 100% суммы займа.

    При отсутствии таковых истребование неустойки будет происходить по правилам и в порядке, установленных законодательством.Договор должен быть составлен в количестве сторон правоотношений, также содержать в конце документа их полные реквизиты и личные подписи.

    8. Контракт составлен в 2-ух экземплярах, имеющих схожую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

    Контракт заключен в присутствии:

    гр. _____________, паспорт: серия ______, N ______, выдан ___________, живущий(ая) по адресу: ______________________________;

    гр. ____________, паспорт: серия _______, N ______, выдан ___________, живущий(ая) по адресу: ______________________________.

    Правила составления и содержания договора займа между физ. лицами

    Так как идет речь о договоре займа меж физ. лицами, то он считается заключенным как раз когда заемщику передана сумма займа либо другого предмета договорных отношений.

    Валюта и другие денежные ценности также могут являться предметом займа в РФ при условии соблюдения требований, установленных ст. 140, 141 ГК РФ.

    Существенными условиями соглашения считается его предмет -денежная сумма, вещи и т.д., переданные в качестве объекта займа.

    Содержание договора займа определяют взаимные обязательства и права сторон соглашения. Однако, в рамках этого договора обязательства фактически несет только заемщик, после получения в собственность заемных денег или вещей (ст. 810 ГК РФ). Заимодавец приобретает права истребовать от заемщика возврата предмета займа, а в некоторых случаях выплаты процентов и неустойки.

    Законодательство РФ предполагает возможность предоставления целевого займа, при котором заемщик должен использовать полученный предмет договора в целях, установленных соглашением сторон. Правила, прописанные положениями статьи 809, наделяют стороны возможностью предоставлять заем под проценты.

    Важно! Если заем был предоставлен под проценты для личных семейных или домашних нужд, не связанных с предпринимательством заемщикам, то он может быть возвращен досрочно при условии уведомления займодавца в месячный срок до возврата.

    С середины лета 2018 года поправки внесенные в гражданское законодательство, касаемо финансовых сделок, устанавливают требования по обязательной письменной форме договора займа, заключенного между гражданами, если его сумма превышает 10000 руб. Подтверждением договорных отношений и самого займа может служить расписка, предоставленная заемщиком (ст. 808 ГК РФ).

    Нарушение заемщиком условий договора может повлечь применение к нему положений ст. 811, п. 1 ст. 395 ГК РФ.

    Исходя из правил, прописанных положениями ст. 330 ГК РФ, если заемщиком просрочено исполнение обязательств, то заимодавец вправе потребовать выплаты неустойки. В данном случае заимодавец не обязан доказывать, что ему принесены убытки.

    Правила ст. 331 ГК РФ устанавливает обязательную письменную форму, для соглашения сторон о неустойке (п. 2,3 статьи 434 ГК РФ). Такие требования предъявляются к соглашению о неустойки вне зависимости от того, в какой форме существует основное обязательство. Если установленная письменная форма не соблюдена, такое соглашение является ничтожным п. 2 ст. 162, ст. 331, п. 2 ст. 168 ГК РФ.

    Кредитор обладает правом потребовать и выплаты неустойки, которая определена законом (ГК РФ ст. 332).

    Необходимо помнить: соглашение о размере неустойки не должно нарушать главных и фундаментальных принципов гражданского права, установленных положениями ст. 1, 10 ГК РФ, также другими нормами законодательства РФ (разумность, добросовестность и равенство условий договорных отношений).

    Заполнение договора займа

    В доказательство получения от Займодавца денег Заемщик предоставляет Займодавцу расписку в их получении.4. Заемщик должен возвратить всю сумму займа, обозначенную в п. 1 реального контракта, не позже "___"___________ ____ г.5.

    7. Реальный контракт считается заключенным с момента фактической передачи Займодавцем Заемщику суммы займа, что подтверждается Распиской.

    Беспроцентный займ между юридическими лицами образец

    Беспроцентный займ меж юридическими лицами эталон

    Договор займа между юридическими лицами

    Контрактом займа меж юридическими лицами именуют соглашение, при котором заимодавец передает заемщику валютные либо другие ценности, надлежащие родовым признакам, при условии, что должник обязуется возвратить обсужденную сумму либо другие средства на критериях, обозначенных в договоре.

    Юридическая природа контракта ─ это реальные, возмездные и однобокие обязательства. 1-ая черта показывает на то, что обязательства по договору возникают только после передачи одной стороной определенной суммы либо других ценностей другой стороне. В тексте закона идет речь о том, что заимодавец передает (а не обязуется передать) обозначенные средства.

    Контракт займа считается возмездным по дефлоту, если другое в тексте не предвидено.

    Правила заключения договора

    Примером контракта подобного займа может быть торговая организация, предоставляющая деньги фирме-заготовителю продукции, чтоб она закупила сельскохозяйственное сырье у производителя, и после переработки поставила ее заимодавцу.

    Требования к сторонам

    Чтоб выступать заемщиком, принципиально, чтоб:

    • Закон не воспрещал этому виду юридических лиц подобные деяния.
    • В Уставе организации не было прямого указания на запрет получения займов.
    • Займ использовали в согласовании с уставными целями, а именно, и некоммерческие структуры. Заимодавцем может быть только то юридическое лицо, которому не запрещена выдача займов ни по ее уставу, ни по закону.

    Главное требование к заимодавцу ─ это право принадлежности на средства, которые он передает взаем.

    Правовое регулирование

    В согласовании с соглашением меж юрлицами одна сторона передает другой средства на критериях, определенных в соглашении: в виде срока возврата займа, процентной ставки, порядка возврата средств и т.п..

    Не считая средств и вещей с родовыми признаками, предметом контракта на местности РФ может быть зарубежная валюта, ценные бумаги, драгоценные камешки, великодушные металлы, выраженные в зарубежной валюте при соблюдении правил ГК и денежного законодательства.

    Моментом вступления документа в силу считается перевод всей суммы на счет предприятия-заемщика. Даже подписанный сторонами договор можно оспорить, если нет подтверждения о получении займа. Показаний свидетелей в этом случае недостаточно.

    При составлении контракта можно использовать общий бланк:

    • Вписать место и дату его дизайна.
    • Указать полные наименования сторон и ФИО учредителей.
    • Прописать вид займа (процентный, беспроцентный).
    • Обозначить четкие сроки выдачи и возврата займа.
    • Уточнить метод возврата средств (каждомесячные платежи равными толиками и т.п., размер процентов и штрафных санкций).
    • Сконструировать ответственность сторон, условия расторжения, форс-мажорные предпосылки.
    • Проставить реквизиты и подписи.

    Обыденный контракт от беспроцентного отличает внесение в текст условия начисления процентов. Займ меж юрлицами по сопоставлению с физическими либо займами кредитных учреждений имеет свои особенности.

    В одном договоре сумма не может превосходить 100 тыс. руб. при передаче средств наличными. При нарушении норм можно получить штрафные санкции в сумме 40-50 тыщ рублей (15.1 КоАП РФ), а если к тому же в организации отсутствует касса, то это нарушение будет рассматриваться в отдельном производстве. Обычно, средства передаются безналичным методом.

    Передача займа через кассу вероятна по правилам, установленным законом и банками с предоставлением документов первичной бухгалтерской отчетности.

    Если должник пропустил срок выплаты каждомесячной задолженности при отсутствии договоренности об изменении соглашения, заимодавец может обратиться в трибунал.По закону заимодавец имеет право получать проценты за предоставленные средства. В договоре должен быть отмечен размер процентов и порядок их начисления. Если в документе не указаны условия начисления процентов, размер определяется ставкой рефинансирования по месту регистрации фирмы-заемщика.

    Порядок возврата

    Потому что закон не ограничивает время для возврата займа ни наименьшим сроком, ни наибольшим, то заключать его можно и на 1 денек, и на 50 лет. Здравый смысл предлагает ориентироваться на реальные для должника сроки возврата выданного займа.

    Если срок заключения контракта значимый либо нет убежденности в денежной стабильности заемщика, контракт может предугадать гарантии, например, поручительства акционеров, менеджмента либо залог в виде недвижимости, главных и тс, продукции со склада.

    После окончания срока контракта должник должен выплатить проценты и основную сумму займа. При личном возврате имущества нужно составить подобающую расписку, но почаще просто уничтожают оригинал расписки, составленной при выдаче средств. Надежнее применить оба способа.

    Советы при заключении соглашения меж юрлицами:

    • В тексте и в расписке пристально инспектируйте корректность паспортных данных, ФИО, регистрации, фактического проживания, обозначенного срока займа.
    • В тексте контракта нужно отразить информацию, что факт передачи средств состоялся.
    • При передаче средств в зарубежной валюте в договоре нужно указать текущий курс определенного банка и прописать метод возврата.
    • Валютные либо другие средства передавайте в присутствии очевидцев либо нотариуса.

    Судебные органы в такой ситуации всегда на стороне налоговой.При безвозмездной ссуде можно полагать, что у одной из сторон возникает финансовая выгода в виде процентной экономии. Но ст. 251 Налогового кодекса запрещает включать такие средства в налоговую базу, поэтому налог на прибыль, НДС фирма-должник платить не обязана. При процентном договоре преждевременное погашение ссуды может быть только при согласии займодателя, потому что тут у него есть свой материальный интерес. Займ будет считаться выплаченным после возврата денег или зачисления всей суммы долга на счет займодателя.

    Виды договора

    Договор займа составляют в безвозмездной (беспроцентной) форме или с условием выплаты процентов указанной величины.

    Договор процентного займа

    Договор между юрлицами обязательно составляют в письменной форме. Нотариальное удостоверение сделки необязательно.

    В подтверждение условий договора можно и нужно составить расписку, удостоверяющую передачу оговоренной суммы или количества предметов (ст. 808 ГК РФ).

    Договор будет согласованным, если наименование и количество ценностей (объект займа) можно по нему определить.

    Соглашение считают процентным, если в тексте конкретно не прописано, что он беспроцентный. Не зная этого условия, все же, можно выплачивать ежемесячные проценты по ставке рефинансирования до окончания срока договора.

    Существенным моментом будет пункт, где прописано, что плата за пользование деньгами или другими средствами не взимается. Без этого критерия договор квалифицируют как процентный со всеми последствиями для заимодателя. Если в документе не обозначена дата возврата займа, то деньги возвращают в течение 30 дней после предъявления заимодателем соответствующего требования.

    Каждый договор ─ это согласование воли. Если доказательств на ее отсутствие при передаче денег нет, но есть факты, подтверждающие передачу, то их квалифицируют как неосновательно полученные средства, подлежащие возврату с процентами (ст. 395 ГК РФ).

    Имущество заемщик берет в собственность, а не во временное пользование, и распоряжается им на свое усмотрение. Заемные отношения между юрлицами предусматривают передачу имущества, определяемого родовыми признаками, возвращают уже другие предметы с аналогичными родовыми признаками.

    Соглашение беспроцентного займа

    При всех шансах негативных последствий со стороны налоговых органов, фирмы активно используют этот вид займа, помогая друг дружке в кризисной ситуации.

    При оформлении договора надо сразу указывать его вид: процентный или беспроцентный. Если точной формулировки нет, займодавец имеет право требовать выплаты процента, который определяют по средней ставке рефинансирования на текущий момент. Проценты выплачиваются ежемесячно со дня оформления договора до дня возврата займа.

    В плане заключения беспроцентных договором законодательных ограничений нет, главное, чтобы такие займы не носили характер постоянных сделок, которые можно квалифицировать как незаконную банковскую деятельность. Обычно беспроцентный займ выдают для некоммерческих целей.

    Форма типового договора для беспроцентного займа ─ свободная, но в письменном виде. Кроме указания вида соглашения, в остальном оформление сходно с другим типом. Договор беспроцентной ссуды также предусматривает график выплат по погашению задолженности.

    Соглашение считается оформленным юридически грамотно, если можно установить объект займа (вид, количество ценностей). Если предмет в документе не указан, его признают недействительным.

    Форму соглашения подготавливают под конкретные требования каждой стороны и согласовывают (возможно, с использованием протокола разногласий).Если отсутствует документ, составленный по шаблону договора займа, но могут использоваться другие письменные доказательства (деловая переписка, расписка, вексель и т.п.), то соглашение займа считают заключенным.

    Налогообложение

    При передаче средств юридическому лицу важно учитывать реакцию налоговых органов на эту сделку. Чтобы свести к минимуму их претензии, надо заключать договор процентного займа. При этом сумма процентов займа признается расходами и облагается налогом.

    Если займ беспроцентный или процентная ставка указана ниже нормы, налоговая служба попросит показать экономическую выгоду, полученную при оказании безвозмездной услуги.Если предметом соглашения являются не деньги (сырье, продукт, продукция), то контракт может считаться также безвозмездным (ст. 809 ГК РФ). Беспроцентную ссуду можно возвращать досрочно, если в документе нет ограничений.

    Главное в этом вопросе ─ собрать доказательства, что сделка является финансовой услугой, итоги которой не выражаются материально, а реализуются в процессе хозяйственной деятельности.

    Если деньги нужны срочно, а на проверку банком всех документов уходит много времени, выходом может быть предоставление средств другим хозяйственным субъектом с помощью заключения договора займа. Важность договора займа в его возможности урегулировать, придать форму заемным отношениям. И хотя к банковской деятельности такая сделка отношения не имеет, важно составить договор займа юридически грамотно, чтобы сюрпризы впоследствии были только приятными.

    Бланк договора процентного займа между юридическими лицами скачать (Размер: 78,0 KiB | Скачиваний: 2 517)

    Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами скачать (Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 1 786)

    Беспроцентный займ между юридическими лицами учредителем

    Беспроцентный займ меж юридическими лицами учредителем

    Что такое договор беспроцентного займа

    Договор беспроцентного займа

    На собственные деньги воплотить мечту в виде дизайна собственного бизнеса фактически нереально. Любая организация просит вербования хорошей валютной ссуды через воззвание в кредитное учреждение. Но можно ли привлечь средства без кредита?

    Особенности

    Если компании требуются дополнительные денежные вложения не через кредитное учреждение, то вариантом предоставления услуги становится договоренность с юридическими и физическими лицами – акционерами предприятия.

    Заем считается процессом по передачи денег на определенных критериях. Тут могут быть не только лишь денежные вложение, да и другие ценные вещи на определенных критериях.

    И любая ценность вправе иметь собственные особенности, которые прописываются также в договоре. Если процентная ставка не указана, то она рассчитывается исходя из ставки рефинансирования на текущий период времени.Выгодой такого предложения становится бесплатность. Здесь отсутствуют любые выплаты процентов. Но тут же появляется вопрос, каковой смысл предоставления кредитных обязанностей, если кредитор не получает значимой прибыли.Стоит выделить несколько ситуаций когда требуется привлечение именно такого займа:

    Другими словами тут может быть взыскать дополнительную сумму в виде процентов за использование валютными средствами.

    Сейчас существует как возмездная форма, так и безвозмездная. Последняя нередко именуется соглашение беспроцентного займа.Считается самым популярным займом на финансовом рынке. Заемщик при всем этом не платит процентов по договорным отношениям.Единственное условие – возврат денег в указанный период времени. Может предполагать штрафные санкции за просрочку. Можно себя обезопасить от разных споров.

    Для этого нужно указывать в документе начало деяния договоренности и сумму возвратности. И лучше указывать срок не с момента подписания договорных отношений, а в момент перевода их.

    При подписании в документе имеются сведения о безвозмездности займа. Если прямого пт об этом не будет, то он считается платным. На их обращается определенное внимание. Это нужно сделать для безопасности возврата вещей и выполнения критерий договоренности.Договором называется письменное дополнительное соглашение, в котором подразумевается передача денежных средств или иных ценностей заемщику. У последнего автоматом появляется обязанность по уплате взятой суммы на критериях возвратности.

    1. с несколькими организациями. Нередко происходит при разработке 2-ух компаний–партнеров. Это будет некая дружественная поддержка в бизнесе. Кредитование в денежной организации– это драгоценное наслаждение. В неких случаях кредитные обязательства даже не одобряют. В таком случае хорошим решением становится вербование денежной поддержки от юридического лица;
    2. соглашение с 2-мя обществами, если они принадлежат одним учредителям. Выдается при условии недостатка оборотных средств одной из компаний. Это действие позволяет корректно перераспределить деньги. На практике таких ситуаций становится все в большей и большей степени;
    3. некоторые системы позволяют минимизировать уплату налога в интересах обеих сторон.

    Правовые основы деятельности

    Правовое соглашение должно оформляться исключительно в письменном виде. Если документ не составлялся, то правоохранительной инстанцией данное действие расценивается как незаконное обогащение.

    И это возможно оспорить в судебной инстанции. Подтверждением передачи ценностей становится только платежный или расходный ордер. При передаче иных ценностей происходит подтверждение распиской.

    Если ценности по истечению какого–либо времени переходят в собственность, то заемщик обязуется выплатить эквивалентную стоимость такого товара. Такое соглашение оформляется и при прямом запрете организации в уставе.

    Дополнительные условия оформляются в виде дополнительного соглашения в аналогичной форме. Их может быть огромное количество.

    К письменному документу вправе прилагаться протоколы разногласий и иные правовые акты. Содержание письменного документа практически во всех ситуациях аналогично.

    Везде содержаться следующие пункты:

    1. предмет договоренности – деньги (количество с указанием точной суммы, срок возвратности);
    2. права и обязанности каждой стороны. В том числе прописывается ответственность за неисполнение условий договоренности;
    3. разрешение спорных ситуаций. Здесь нужно указывать способ разрешения их. Возможно предусмотреть досудебное урегулирование ситуации;
    4. срой действия документа. Чаще прописывается срок с момента передачи денег до полного погашения кредитных обязательств;
    5. возможные форс–мажорные обстоятельства;
    6. заключительная часть несет внутри себя порядок заключения дополнительного соглашения к основному документу, порядок информирования второй стороны.

    Срок возвратности и оформления документа не ограничивается действующими правовыми актами.Это ограничение действует только для категории физических лиц. При всем этом, при передаче иных ценностей такое ограничение не действует. Материальная выгода здесь отсутствует.

    Видео: Как составить правильно

    Заключение договора беспроцентного займа

    Договор беспроцентного займа – это возможность получить деньги или иные ценности без уплаты процентов.

    Возможно заключить договор:

    1. между физическим и юридическим лицом;
    2. между учредителем и организацией;
    3. между юридическими лицами;
    4. между физ лицами.

    Данные правовые отношения несут в себе определенное налогообложение. Даже если в документации отсутствует какая—либо информация о выплате процентов, то налоговая инстанция считает, что у заемщика приобретается выгода от пользования чужими денежными средствами. Другими словами если он не платит за использование, то он получает существенный доход.

    Судебная практика показывает, что такой факт можно с легкостью оспорить.Займы являются обширной частью различных финансовых направлений. А кредит является одним из видом займа. Мало того, включает проценты и условия по возвратности в конкретные сроки.Также основными особенностями займа становятся:

    Такие спорные ситуации позволили выпустить разъяснения Министерством Финансов об обязанностях по выплате налогов по такому виду договоренности.Для многих предпринимателей разницы между займами беспроцентного плана и кредитами не имеется. Но понятия далеко не является синонимами.

    1. возможно предоставление как в денежном эквиваленте, так и вещами;
    2. предоставление как на платной основе, так и на безвозмездной;
    3. договоренность вступает в силу после передачи ценности;
    4. займ может выдать не только лишь юридическое лицо, да и физическое. Часто предоставляется в денежном эквиваленте. Но существует возможность и иной передачи. Каждая вещь вправе иметь свои индивидуальные особенности, которые определяются общими признаками;
    5. вещевые займы становятся автоматически беспроцентными.

    О подачи заявки онлайн в МФО Лови Займ , подробнее тут.

    Между учредителем и организацией

    Таковой вид контракта с юридическими либо физическими лицами подлежит заключению письменно. Обязуется оформляться исключительно в корректном виде.

    Так же стоит понимать, что беспроцентный заем предполагает внутри себя оплату налога не только лишь со стороны заемщика, да и со стороны займодавца.

    Если обе стороны будут пытаться уменьшить налоговую базу, то приобретение не будет выгодным.

    Образец можно скачать тут.

    Выдаются такие займы для:

    1. помощи учредителям;
    2. взаимовыручки организациями;
    3. поддержки сотрудников или бизнеса;
    4. помощи друзьям или родственникам;
    5. финансирование нового бизнес–плана.

    Между физическими лицами

    Физические лица вправе также заключать между собой договорные отношения на основе безвозмездности. Но суммы к передаче не могут превышать сумму в 50 МРОТ.

    Зависит срок документа напрямую от сторон и их договоренности. Но стоит помнить, что есть некоторые ограничения во возвратности средств.Если не оплачивать их своевременно, то здесь могут быть предусмотрены пени и штрафы. Поэтому, необходимо заблаговременно учесть свои расходы и не попасть в такую ситуацию.

    Между юридическими лицами

    Компании–партнеры также могут поддерживать друг друга. При всем этом для заимодавца налоговых последствий не возникнет. А для заемщика могут и возникнуть. Это также спорная ситуация, над которой пока нет общего решения.

    В соответствии со статьей 41 действующего Налогового кодекса, заемщик имеет доход, потому что не платит проценты. При уверенности в своей точке зрения следует обращаться в судебную инстанцию с соответствующим исковым заявлением.

    Образец можно скачать тут.

    Между физическим и юридическим лицом

    Если организация хочет помочь своему работнику, то она вправе это сделать. Тогда необходимо все договорные отношения оформлять письменно.

    При получении денег заемщик обязуется оплатить налог на доходы физического лица. Составляет это три четверти ключевой ставки. Образец можно скачать тут.

    Из всего вышесказанного следует, что можно получить беспроцентный займ легко. При всем этом, учредитель вправе и простить выданные кредитные средства. В этой ситуации заключается отдельное соглашение о прощении долговых обязательств.

    Как получить онлайн займ на Киви кошелек круглосуточно и без отказа? Ответ по ссылке.

    Где взять займ с плохой кредитной историей и просрочками, узнайте далее.

    Необходимо перед оформлением займа ознакомиться с Налоговым кодексом и последствиями оформления таковой сделки.

    Беспроцентный займ между юридическими лицами образец

    Беспроцентный займ меж юридическими лицами эталон

    Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

    Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе меж юридическими лицами лишь на критериях возврата. Чтоб все было легитимно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору. Муниципальные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, потому что это для их не прибыльно. В то же время существует метод получить беспроцентный займ. Это может быть, если сделка осуществляется меж юридическими лицами.

    Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

    Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только лишь среди юридических, да и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить деньги между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

    Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

    • Порядок возврата денег.
    • Точные сроки.
    • Возможность досрочного погашения займа частями и т.д..

    Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

    Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

    Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата — выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным полностью. При всем этом надо помнить, что:

    • Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, потому что не получает доход.
    • Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

    Беспроцентный займ между юридическими лицами налоги

    Беспроцентный займ меж юридическими лицами налоги

    Нюансы договора процентного займа между юридическими лицами

    Договор процентного займа между юридическими лицами

    Когда юридическому лицу, другими словами, хоть какой организации, компании, учреждению требуется кредит, то она может пользоваться услугами банковского займа, микрозайма в микрофинансовой организации, взять займ у собственного учредителя, у другой организации.

    Конкретно современные реалии подвели экономическую систему к такому обилию учреждений, которые занимаются выдачей займов, что позволяет хоть какому юридическому и физическому лицу обратится за валютной помощью к хоть какому из предложенных вариантов, который будет больше по нраву.

    Особенности

    Все, что необходимо в нашем случае, только отыскать подходящую компанию, чтоб начать с ней сотрудничать в этой сфере.

    Что собой представляет займ между двумя юридическими лицами? В соответствие законодательству, не только лишь физические, да и юридические лица могут пользоваться правом взять займ.

    Означает, что контракт займа меж 2-мя юридическими лицами предполагает собой то, что одна организация дает другой валютную сумму либо же другие ценные активы в распоряжение, в свою очередь 2-ая сторона сделки обязуется возвратить данную сумму, а так же проценты, которые набегут за время использования.

    Независимо от того, какая сумма участвует в сделке, в соответствие статье 808 Штатского Кодекса Русской Федерации, контракт процентного займа должен быть только в письменном виде.

    Можно выделить ряд особенностей такого договора:

    • Предмет контракта указывается в соглашении.
    • Кредитор должен передать обозначенный предмет контракта второму лицу, подписавшему этот контракт, заемщику.
    • Заемщик должен возвратить все обозначенные в договоре средства впору.
    • Если предметом контракта являлось имущество, которое было испорчено либо сломано, то заемщик обязуется восполнить вред кредитора.

    Контракт вступает в силу после того, как заимодатель передаст обозначенное имущество заемщику.

    Необходимые документы

    Хоть законодательной базой не установлен точный список документов, который нужен для того, чтоб составить и подписать, а означает, заключить контракт займа меж 2-мя юридическими лицами, но таковой перечень можно составить исходя из практики заключения таких договоров.

    Для того, чтобы сделку можно было считать действительной, чаще всего потребуются следующие документы:

    • Заявление заемщика о том, что он вожделеет заключить контракт процентного займа с этой компанией, паспорт заявителя.
    • Документы, которыми подтверждается регистрация компании.Идеальнее всего подойдет выписка из ЕГРЮЛ и копия свидетельства о регистрации юридического лица.
    • Сам, оформленный в письменном виде, с выполнением всех требований, контракт.
    • Свидетельство о постановке на налоговый учет
    • Доверенность ( в случае, когда она нужна)
    • Утомившись организации

    Содержание

    Суть всего договора процентного займа между юридическими лицами, а значит, и его содержание довольно легко можно трактовать следующим образом: обязанность юридического лица, которое берет денежную сумму в долг, возвратить ее и проценты. Все особенности, права и обязанности сделки указаны в договоре.

    Так же, увлекательной особенностью будет то, что в этом случае, если в договоре не указан срок, в который нужно будет возвратить занятые средства, то этот срок автоматом становиться 30 дней после того, как организация-кредитор затребует свои средства вспять.

    Предмет договора

    Предмет договора процентного займа между двумя юридическими лицами — это то, на что составляется договор. В большинстве случаев это некоторая сумма средств, но кроме этого, предметом контракта может стать , к примеру, станок, другое оборудование, любые вещественные активы.

    В неотклонимом порядке, предмет контракта должен быть указан в самом соглашении, подписанном обеими сторонами.

    Права и обязанности сторон

    Неотклонимым условием реальности контракта займа меж 2-мя юридическими лицами является прописывание в нем всех прав и обязательств обеих сторон-участников соглашения.

    Правами и обязанностями лица, которое выступает заемщиком являются:

    • право использования приобретенными деньгами с целью, которая была указана в договоре (мотивированной контракт займа )
    • право на получение полной и правильной инфы относительно процентов по займу, сроку его погашения, а так же, других критериях взятия ссуды.
    • обязанность выполнить все условия, на которых был подписан контракт займа
    • если в договоре обозначено обязательное привлечение поручителей или предоставление залога, то заемщик обязан предоставить это.
    • все проценты обязаны быть выплачены вовремя, как и основная сумма долга.

    В свою очередь, подписывая договор займа, кредитор отягощает себя следующими правами и обязанностями:

    • право на получение процентов с основной суммы займа
    • право потребовать возвращения полной суммы займа от заемщика в этом случае, если хотя-бы один платеж с его стороны будет просрочен
    • право наложения штрафов по отношению к заемщику в этом случае,если его обязанности будут выполнены в не полной мере
    • обязанность вернуть залог после выполнения всех обязанностей заемщика
    • обязанность не мешать заемщику основную сумму долга и проценты

    Ответственность

    В этом случае, если одна из сторон-участников договора процентного займа, другими словами, компания заимодатель или компания заемщик не выполнят все обязанности, прописанные в этом соглашении, то недовольная сторона может прибегнуть к суду.

    В большинстве случаев это происходит из-за не своевременного погашения долговых обязанностей. Суд будет вынужден наказать заемщика, обложить его штрафом, а так же, именно проигравшая сторона будет оплачивать суд.

    Какой образец договора беспроцентного займа заключается между учредителем и организацией? Узнайте далее.

    Форс — мажор

    В ситуациях, когда заемщик просто не может выплатить очередной платеж или всю сумму долга в установленные сроки из-за уважительной причины, например, проблем с финансами, связанных с государством и так далее, можно прибегнуть к заключению дополнительного соглашения к договору займа. В каком можно изменить первоначальные условия , увеличить или уменьшить процентную ставку, пролонгировать договор займа, увеличить срок погашения и т.д..

    Главное вовремя обратится с такой просьбой к компании-кредитору тогда и все будет хорошо, Вы сможете увеличить время для поисков нужной суммы.

    Конфиденциальность

    Условия конфиденциальности этого договора не дают возможности разглашения условий и обязательств сторон соответственно договора процентного займа.

    Все аспекты, указанные в договоре не подлежат разглашению сторонами.

    Стороны обязаны предпринять все возможное для того, чтобы сотрудники обеих компаний не разглашали, без согласия обеих сторон договора, информацию о нем и приложениях к нему.

    Разрешение споров

    В этом последнем пункте займодавец и заемщик должны указать настоящие юридические адреса и свои реквизиты.Действительный образец договора процентного займа между юридическими лицами Вы сможете скачать по ссылке.Максимальная сумма договора не ограничена, в отличие от годового процента.

    Срок действия

    Существует возможность досрочного погашения займа. Но , в таком случае, это должно происходить с согласия обеих сторон или такая возможность должна указываться в самом договоре займа.

    Досрочное погашение совершается для того, чтобы сэкономить на процентах.

    Заключительные положения

    В данном пункте договора указывается, что любые изменения и дополнения к действительному договору процентного займа возможны лишь тогда, если будут составлены в письменном виде и подписаны обеими юридическими лицами. Так же, все сообщения и уведомления, которые касаются данного договора, тоже обязаны иметь письменный вид.

    Договор должен быть составлен в двух экземплярах, один из которых находится у кредитора, а второй у заемщика.Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

    Реквизиты

    В соответствие договору займа, все споры, которые возникают между сторонами, должны решаться с помощью переговоров. Лишь в этом случае, когда переговоры не привели к единому решению возникшей проблемы, тогда одна из сторон или обе могут решить вопрос в судебном порядке.Идеальнее всего, конечно, остановится на переговорах, чтобы не портить отношения между Вами и вашим инвестором или заемщиком.Договор процентного займа между двумя юридическими лицами, как и любой другой договор займа, будет действовать до того момента, когда сторона-заемщик не закроет перед кредитором все свои задолженности, которая указывается в первом пункте данного договора.Вступает в силу такое соглашение после того, как заявленные в договоре деньги переходят из рук заимодателя в руки заемщика.

    Видео: Правила оформления

    Образец договора процентного займа между юридическими лицами

    Бухгалтерские проводки

    Какие налоги выплачивают стороны при заключении соглашения кредитования? Налогом облагается только та сумма, которая является доходом с процентов. Процентный заем облагается налогами исходя из ставки рефинансирования ЦБ России. В этом случае заемщик также оплачивает налог на доход.

    У заимодавца

    • ДЕБЕТ 58 субсчет (СЧ) «Предоставленные займы» (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам», 76) КРЕДИТ 51 (50).
    • ДЕБЕТ 76 (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам») КРЕДИТ 91 СЧ «Прочие доходы».
    • ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 58 СЧ «Предоставленные займы» (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам», 76).

    У заемщика

    • ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 66 (67) СЧ «Расчеты по основной сумме займа».
    • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 (67) СЧ «Расчеты по процентам по займу».
    • ДЕБЕТ 66 (67) СЧ «Расчеты по процентам по займу» КРЕДИТ 51 (50).

    Погашение

    Налогообложение

    Оформляться договоры должны следующим образом.Займ должен быть погашен строго в сроки, прописанные в договоре. В случае займа имуществом, возвращается уже другое имущество на сумму, равную сумме долга.Погашать заем можно при помощи таких способов:

    • Через кассу кредитной организации.
    • Через терминалы и банкоматы.
    • Через почту.
    • Через виртуальные кошельки.
    • Через системы платежей.

    Где взять займы на счет в банке? Ответ по ссылке.

    Какие фирмы выдают беспроцентный займ на карту, узнайте далее.

    Взятие процентного займа — это довольно сложный процесс, хоть и проще, чем банковский займ, но прежде чем решиться на это, следует хорошенько обдумать свое решение, взвесить все за и против, несколько раз прочитать договор, а уже потом — делать это.