Где можно взять деньги частному лицу

Где можно взять средства личному лицу

Где можно взять деньги частному лицу

Взять деньги в долг у частного лица под проценты в волгограде

Средства в долг до заработной платы – если вы задаетесь вопросом, где взять средства в долг в челябинске и многих других городках – где срочно взять средств в долг? Помощь в получении кредита online! Одна заявка – много предложений. Кликай: средства в долг под проценты! Средства в долг не выходя из дома до 15 000р. Средства стремительно за 1 денек! Взять средства в долг у личного лица под проценты в волгограде, ооо домашние средства | средства – прибыльные условия на предоставление средств в долг от компании домашние средства. Обеспеченный – возьму средства в долг как. Возьму ссуду, кредит, займ у личного лица, на долгий срок, под разумный процент! Кредит для всей семьи за 5 минут 500 000 руб. Online заявка по паспорту. От 21 годаесли средства в долг срочно необходимы – для вас срочно необходимы средства в долг? Информационный портал средства срочно поможет стремительно – необходимы средства в долг срочно – центр займов – средства в долг срочно в москве где взять занять средств срочно стремительно займы – средства в долг получить средства в долг срочно под процены через веб прямо на данный момент. Средства в долг до 30 000 руб.

Заполните заявку! Взять средства в долг срочно без – взять деньги в долг срочно без золога под расписку в москве у частного лица дам частный – деньги под проценты частному лицу подбор кредита! Сумма от 1000 до 1 000 000 р. Одобрение за 15 мин. Взять деньги в долг у частного лица под проценты в волгограде, деньги взаймы под низкий процент! Деньги до зарплаты без поручителей и справок на дом! Взять деньги в долг! Займы на карту за 15 минут! Микрозаймы до 20 000р.Средства наличными по паспорту с 23 лет. На срок от 7 дней до 24 недель! Даем средства под проценты займы от 10 до 40 000р. Без справок, выдаем за 15 мин.

Быстрая онлайн-заявка. Взять денег под процент? Возьми деньги до 50 000 руб. Даже с плохой кредитной историей. Дам деньги в долг – взять кредит – помощь в получении кредита в москве подробнее.. Помощь в получении кредита в москве всем – взять кредит, займы, помощь – популярные статьи: последние статьи • деньги в долг без процентов. Где взять деньги в долг – взять деньги в долг у частного лица под проценты в волгограде, деньги в долг под проценты займ до 16 000 руб. Мигомзаймы – даём деньги в долг. У вас возникли незапланированные расходы, вы не рассчитали семейный бюджет. Готовы дать деньги взаймы? Финансовая площадка. Удобный поиск заемщиков! Выгодные условия.

Выдать беспроцентный займ юридическому лицу

Выдать беспроцентный займ юридическому лицу

Может ли одно юридическое лицо выдать беспроцентный займ другому юридическому лицу?

Вопрос:

Может ли одно юридическое лицо выдать беспроцентный займ другому юридическому лицу?

Ответ:

По договору займа заимодатель передает либо обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) заемщику средства либо вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вовремя возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей такого же рода и качества.

Где можно взять деньги частному лицу

Где можно взять средства личному лицу

Где взять деньги под проценты у частного лица

Страшная ситуация! Вы собрались брать машину, назанимали у друзей и знакомых и не хватает практически некий малозначительной суммы. Где взять недостающие средства? Единственный выход – взять деньги под проценты.

В чем выгода?

Большие денежные организации Казахстана не желают сотрудничать с клиентами, не способными подтвердить свою платежеспособность. Отказ в оформлении кредита получают заемщики, желающие получить маленькую сумму средств. Потому удачный вариант для нуждающегося в денежных средствах – занять средства под проценты у личного лица.

Положительные стороны такого займа:

  • При оформлении кредитного договора не требуется привлекать поручителей;
  • Частное лицо не берет в залог автомобилей, документов на имущество, ценную собственность;
  • Не нужно собирать документы, удостоверяющие то, что заемщик работает, получает каждый месяц зарплату;
  • Финансы выдаются даже безработному и даже человеку, работающему не официально, получающему «серую зарплату»;
  • Заем выдается быстро, обычно оформление выполняется за один день.

У частного лица процентная ставка может быть немного выше, чем в банке.Для получения денег нужно:

  • Обратиться к частному инвестору: написать на электронную почту или позвонить;
  • Обсудить условия кредитования: уточнить требуемую сумму займа и срок, который она будет использоваться;
  • Уточнить способ получения денег: на банковскую карту, наличными, почтовым переводом через Казпочту;
  • Определить способ погашения долга, особенности внесения ежемесячных или ежеквартальных платежей.

Как получить деньги под проценты у частного лица?

Те заемщики, которым надоели отказы банков, могут занять деньги у частного лица. Достаточно выбрать из множества предложений, выдаваемых интернетом, то, в котором самые выгодные условия кредитования.

Это оправдано тем, что инвестор рискует, отдавая деньги неизвестному лицу буквально под честное слово. Обязательно заключается кредитный договор, в котором прописываются все нюансы пользования деньгами заемщиком. Чтобы документ имел законную силу, его должен заверить нотариус.

Если Вы уже решили, где можно взять деньги под проценты, обязательно удостоверьтесь в благонадежности инвестора. Возможно, чтобы обезопасить себя и не попасться на удочку к мошеннику, лучше обратиться к онлайн-системам кредитования и взять денежные средства в микрокредитной организации.

Где можно взять деньги частному лицу

Где можно взять средства личному лицу

Где и как получить ИНН в Москве физическому лицу (алгоритм получения)?

Где получить ИНН в Москве? Ответ на этот вопрос заинтригует неизменных и временных обитателей столицы, у каких этого документа в силу определенных обстоятельств не имеется. ИНН нужен для воплощения налогового учета всех людей, потому присваивается каждому гражданину РФ. Как и где получить ИНН в Москве, вы узнаете из нашей статьи.

Как получить ИНН в Москве?

Получить Свидетельство с присвоенным вам номером ИНН вы сможете только лично или через представителя в подразделении ИФНС по месту проживания.

Единственной сложностью при оформлении заявки о выдаче ИНН на сайте ФНС будет то, что сначала необходимо зарегистрироваться. Логин и пароль можно получить в отделении ФНС по месту проживания.Оформление ИНН, неважно каким способом вы собираетесь это сделать, не предполагает оплаты государственной пошлины.

Выбрав удачный вам денек, берете с собой паспорт либо иной документ, который удостоверит вашу личность, и отправляетесь в подразделение ИФНС по месту проживания. Там заполняете заявление установленной формы и отдаете его уполномоченному лицу. ИНН будет готов в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

Если вы по каким-то причинам не можете лично прийти в ИФНС, то за вас это в состоянии сделать ваш представитель на основании нотариально заверенной доверенности.

Еще есть один альтернативный вариант, исключающий ваше личное появление в ИФНС в случае занятости. Вы можете отправить документы почтой. В конверт необходимо вложить заявление, подписанное собственноручно, и нотариально заверенную копию паспорта. Корреспонденция отправляется заказным письмом с обязательным составлением описи вложения и уведомлением о вручении.

Как получить ИНН в Москве без московской прописки?

Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, также изменения идентификационного номера налогоплательщика» устанавливает, что ИНН может быть получен не только лишь по месту прописки, да и при других обстоятельствах, а именно:

  • По месту пребывания.
  • По месту нахождения недвижимого имущества или тс.

Таким макаром, жителям Москвы, которые не имеют прописки в столице, волноваться не о чем, потому что они могут обратиться в подразделение ФНС по месту временной регистрации, например. И налоговая будет не вправе отказать им в присвоении номера ИНН и выдаче соответствующего свидетельства.

Получение ИНН в Москве через интернет

Для оформления ИНН через официальный сайт ФНС выбираете услугу «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории РФ», далее открываете форму «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации».

В заявлении заполняются следующие поля:

  • ФИО.
  • Адрес регистрации.
  • Дата, место рождения.
  • Пол.
  • Гражданство.
  • Реквизиты паспорта.
  • Контактные данные.

Для удобства пользователей данную форму заявления можно сохранить и вернуться к ее заполнению позже.

После правильного заполнения всех граф нажимаете на кнопку «Отправить».

Получать информацию о статусе заявления можно либо по адресу электронной почты, указанному вами в контактных данных, либо непосредственно в вашем Личном кабинете на сайте ФНС.

  • При личном воззвании в налоговую инспекцию по месту проживания. Адреса налоговых инспекций Москвы можно отыскать на веб-сайте ФНС.
  • Методом дизайна соответственного запроса на веб-сайте ФНС.
  • Через почту.

Поначалу остановимся на методе получения ИНН при личном посещении ИФНС.

Но в случае утери документа вам необходимо будет заплатить сбор за изготовление дубликата в размере 300 рублей (См. Как восстановить ИНН при утере? Что делать, если потерял ИНН?). Замена документа производится в случае изменения анкетных данных. Причем изменения вносятся исключительно в бланк Свидетельства, номер ИНН остается неизменным в течение всей жизни гражданина.

Процедура получения Свидетельства физического лица о постановке на учет в налоговом органе с присвоенным номером ИНН (дальше Свидетельство) в столице ничем не отличается от его получения в других регионах на местности РФ.Оформить заявку на получение Свидетельства физического лица в Москве можно 3 методами:

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия

Об оформлении договора процентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Дорогие читатели! Статья ведает о типовых методах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы желаете выяснить, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как и любой вид договора, соглашение о займе также включает права и обязанности сторон, его заключающих.В качестве основных обязанностей выступают:

Основные положения заключения

Российское законодательство предусматривает только письменное оформление договора займа, подписываемого юридическими лицами. Такой фактор является главным отличием от договора, оформляемого между физическими лицами, так как по нормам закона, допускается устная договоренность.

Чаще всего, предметом заключаемого соглашения между организациями, выступают денежные средства, реже, определенное имущество.

Основные положения договора включают:

Договор закрепляется подписями сторон, выступающих от имени юридических лиц и их печатями. При заключении договора на длительный срок, к договору составляется график платежей.

Если предметом сделки выступают ценные вещи, может потребоваться составление дополнительных документов, например, акта приема и передачи имущества.

Факт передачи заемных средств обязательно должен фиксироваться письменно. В качестве подтверждающего документа может выступать расписка, платежное поручение, квитанция и пр.

Видео: как оформить договор займа денег Требования к заемщику — юридическому лицу:

  1. По закону, ему не запрещается совершать такого рода юридические действия.
  2. Устав организации не имеет запретов на получение займов.
  3. Полученный займ используется для достижения уставных целей.

Главное требование к заемщику — наличие права собственности на средства или ценные вещи, которые выступают в качестве предмета договора.

Не все суды признают это правильным, поэтому во избежание спорных моментов, следует составлять отдельный документ о передаче денежных средств.

Так как предмет договора является существенным условием, то следует его четко прописать, так как если при судебных спорах, суд решит, что предмет не был согласован сторонами, сделка будет признана незаключенной и никаких правовых последствий за собой она нести не будет.

Что касается размера займа, он может указываться либо в твердой величине, с указанием на вид валюты, либо в расчетной величине, то есть, в эквиваленте суммы в иностранной валюте.

Если стороны не смогут доказать факт передачи денег, договор может быть признан не заключенным. Иногда, составляя договор займа, стороны прописывают, что он носит характер расписки.

Выдвигаемые требования к сторонам

Правовое регулирование

Юридическое регулирование рассматриваемого вида займа, находит свое отражение в первом параграфе главы 42 ГК РФ.

Нормы указанной главы охватывают вопросы предоставления и возврата полученного по соглашению, общие права и обязанности сторон сделки, а также возможные последствия, которые могут наступить в случае нарушения обязательств, взятых на себя сторонами.

По условиям норм законодательства, займодавец передает во владение заемщика денежные средства или иные материальные ценности, на обговоренный срок.

Соглашение подписывается сторонами сделки и в случае отсутствия подписей, хотя бы одной из сторон, сделка будет считаться не заключенной, даже в том случае, если была произведена передача предмета договора. Исходя из судебной практики, такая передача имущества будет считаться как неосновательное обогащение.

Типовой договор процентного займа между юридическими лицами

Договор займа, между юридическими лицами, является документом, подтверждающим договоренность сторон, относительно предоставления займа на обговоренный срок, после окончания которого, заемщик будет обязан вернуть полученное по договору. Моментом вступления соглашения в силу, будет считаться передача имущества.

Основные условия, включаемые в типовой договор, содержаться в гражданском законодательстве — статьи 807, 808, 812.

В ходе составления договора, стороны должны прийти к согласию относительно процентов, которые будут применяться для исчисления платы, за пользование полученным по соглашению.

Если в договоре условия о процентах не будут предусмотрены, стороны будут брать в расчет ставку банковского процента, на день подписания документов. В остальном, типовой договор займа будет включать общие условия, которые предусмотрены для такого вида документа.

Какие права и обязанности у сторон

Одним из доступных способов получить денежные средства, для субъектов малого предпринимательства, является оформление договора процентного займа между юридическими лицами.Получение денежных средств в такой форме наиболее выгодный вариант, чем оформление кредитов и ссуд при обращении в банковские учреждения.Процентный займ, заключаемый между юридическими лицами, имеет определенные особенности, характерные только для такого вида соглашения.

Где можно взять деньги частному лицу

Где можно взять средства личному лицу

Перевод денег из России в Германию

Как перевести средства в Германию личному лицу? На сей день существует ряд методов для предстоящего использования. Попытаемся разобраться в их в рамках нашей статьи и предложить среднее решение.

Можно ли отправить средства без комиссии?

Сейчас переводы без комиссии недосягаемы. Совершение схожей операции занимает время, просит вербования служащих. Естественно, услуги должны быть оплачены, с этим придется смириться.

Даже если в оформлении операции не участвуют люди, она проходит через автоматическую систему, все равно назначается комиссия. Дополнительно она выступает методом для заработка.Часто в вебе возникают жульнические сервисы, которые предлагают выполнить операцию без комиссии. Чем они небезопасны?

  1. Средства могут не придти к получателю, а отправиться на другой счет.
  2. Нет систем безопасности.
  3. Злоумышленники могут получить данные вашей банковской карты для воплощения разных операций.

Прибыль направляется на поддержание сервисов, компания получает дополнительный доход за счет оказания услуг.Нереально через банки, интернет-сервисы и системы переводов выслать средства без комиссии. Компаниям нет смысла оказывать услугу безвозмездно в убыток для себя.

Перевод денег в Германию

Для перевода средств из Рф в Германию существует ряд надежных и испытанных методов:

  • В банке со счета.
  • Через сервисы валютных переводов.
  • С помощью особых сервисов.
  • На карту.

Перевод денег в Германию из России в Сбербанке

Можно использовать вариант отправки со счета. Схожая услуга предлагается в почти всех русских учреждениях, в том числе Сбербанке. Платежи осуществляются средством системы SWIFT.

Как выполнить операцию?

  1. У вас должен быть счет в Сбербанке. Стоит учитывать этот факт при выполнении операции. Можно открыть карту на свое имя и выслать ее в Германию. Подберите продукт с минимальными комиссиями при снятии в банкоматах за границей, чтобы сэкономить на сборах.

    По действующим правилам нужно лично подать запрос. Комиссия находится в зависимости от условий учреждения, в Сбербанке она составляет 2%, максимум – 2500 рублей.

    Напрямую на карту банка иной страны отправить средства нельзя. Но к пластику обычно привязывается счет, на который можно получить деньги, они станут доступны на карточке.

    Системы переводов

    Существует множество систем для переводов – Колибри, Western Union, MoneyGram и т. д. Они позволяют отправить деньги в любую страну. Комиссия находится в зависимости от условий компании, уточнить ее можно отдельно.

    Как осуществляется отправка?

    • Нужно прийти в ближайший пункт обслуживания.
    • Оповестить о намерениях.
    • Клиенту выдается специальный код.
    • Полученный пароль передайте получателю. В дальнейшем ему потребуется указать его при получении денег.

    У отдельных систем, например, Western Union, есть услуга отправки наличных на счет в любом банке мира. Потребуется:

    Если у Вас остались вопросы – сообщите нам Задать вопрос

    1. Прийти на пункт обслуживания.
    2. Предоставить BIC и IBAN, сообщить наименование организации.
    3. Передать деньги.
    4. Сотрудник оформит запрос.
    5. Средства будут высланы на счет.

    Как выслать средства на карту?

    Как перевести деньги в Германию на карту? Проще осуществить операцию через специальные сервисы. Нужно выбирать проверенные системы, зарекомендовавшие себя с лучшей стороны.

    Один из подобных сервисов – PaySend. Он позволяет совершать переводы между картами банков различных государств. Как работает система:

    • Изначально нужно зайти на сайт https://paysend.com.
    • Выбрать в форме государства.
    • Ввести сумму.
    • Комиссия для отправки средств частному лицу фиксированная – 49 рублей. Она не находится в зависимости от суммы.
    • Перейдите к выполнению перевода.
    • Укажите данные карт.
    • Проверьте параметры и подтвердите их.
    • На привязанный телефон поступит сообщение.
    • Укажите полученный код.
    • Операция будет выполнена.

    В чем достоинства подобных систем?

    1. Не надо лично идти в банк или на пункт обслуживания.
    2. Удается сэкономить время.
    3. Комиссия относительно небольшая.
    4. Перевод занимает 1-2 минуты.

    Важно знать, что поддерживаются только Visa и MasterCard. Карта Мир не подходит для данных целей. Подойдет и карточный.

  2. Заблаговременно узнайте у получателя все данные его банка для интернационального перевода.
  3. Найдите ближний офис Сбербанка и посетите его.
  4. Напишите заявление и предоставьте параметры.
  5. Кассир заполнит запрос и осуществит операцию.

Перевод со счета на счет в банке другого государства осуществляется только в отделении.

Отправка карты

Карточку можно отправить не активированной. Так удается исключить кражу средств с нее. Когда карта будет получена, позвоните в банк и попросите подключить ее.

В дальнейшем на нее можно выслать необходимую сумму. Учитывая, что карточка зарегистрирована в российском банке, комиссия при переводе будет минимальной.

Беспроцентные займы юридическому лицу отчет о ддс

Беспроцентные займы юридическому лицу отчет о ддс

Отчет о движении денежных средств форма 4

Отчетность, посвященная денежному обороту, отражает информацию о количестве валютных ресурсов, зачисленных на банковский счет бизнесмена. В этом документе приводятся сведения обо всех издержек в течение определенного временного отрезка. Кроме этого, такие отчеты показывают данные о финансовом состоянии компании на базе таких характеристик, как эффективность вкладывательной и текущей деятельности. В данной статье мы хотим предложить разглядеть пример наполнения отчета о движении денег.

Отчет о движении денег форма-4 заполняется в части валютных потоков организации по текущим, вкладывательным и денежным операциям

Кто обязан сдавать отчет о движении денежных средств

Помимо этого, в качестве источников дохода рассматриваются роялти, процентные отчисления и арендные платежи.В строке под номером «4120» приводится информация о затратах компании. К этой статье относятся выплаченная зарплата, отчисления в государственную казну и внебюджетные организации, оплата услуг контрагентов и поставщиков.

Чтобы грамотно составить отчет ДДС, необходимо ознакомиться с правилами внесения сведений по строчкам формыПорядок заполнения отчетов о ДДС утвержден на законодательном уровне. Согласно действующим правилам, продолжительность отчетного периода равна одному году. Всем субъектам предпринимательства предоставляется три месяца после окончания отчетного периода для передачи документов в налоговую службу. В том случае, когда последний день сдачи отчетов выпадает на выходной или праздничный день, общий срок продлевается на несколько дней. В случае нарушения вышеперечисленных правил в отношении самой компании и должностных лиц устанавливаются штрафные санкции.Каждая компания обязана сдавать в налоговую службу целый пакет документов.

Вести подобную отчетность обязаны все компании, действующие на территории России. Однако из этого правила предусмотрен ряд исключений. Представители малого бизнеса имеют законные основания для снятия обязательств по ведению учета движения денежных средств. Точно такое же право предоставляется фирмам, использующим упрощенную систему учета.

Какие сведения необходимо отразить

Человек, не имеющий экономического образования, может испытывать сложности с составлением подобной документации. Отчет, посвященный движению наличности, включает в себя три крупных раздела. В каждом разделе указываются кодовые обозначения денежных операций. Первый раздел посвящен текущим операциям компании. Во втором разделе приводится финансовая история, а третья часть документа посвящается инвестиционной деятельности компании.

Важно отметить, что далеко не все операции, связанные с денежным оборотом, должны фиксироваться в отчетах. Действующие правила разрешают не указывать на страницах отчета информацию об обмене валюты и о получении наличных средств в банковской организации. Подробный перечень действий, которые должны быть отражены в отчете, приводится в шестом пункте Положения по Бухгалтерскому Балансу (ПБУ). Нужно выделить тот факт, что на страницах отчета должны быть приведены сведения обо всех финансовых операциях, согласно квалификационным требованиям самого документа. При заполнении отчета все денежные операции указываются в национальной валюте и в той единице измерения, что применялась при формировании баланса.

Грамотный инвестор обязательно попросит предоставить этот отчет для того, чтобы изучить финансовое состояние проекта. Также схожую документацию нередко запрашивают органы контроля. В этом статусе могут выступать последующие инстанции:

  1. Кредитные организации.
  2. Русская служба статистики.
  3. Федеральная налоговая служба.
  4. Учредительский совет организации.

Существующие требования к заполнению отчета ДДС

Помимо отчета, посвященного движению финансовых ресурсов, необходимо подготовить бухгалтерский баланс (форма 1), документ, посвященный финансовым результатам (форма 2) и отчет об изменениях в уставном капитале (форма 3).

Правила заполнения отчета

Как уже было сказано выше, порядок формирования подобных документов установлен на законодательном уровне. Это означает, что лицам, составляющим отчетность, необходимо соблюдать регламент, разработанный органами контроля. Любая ошибка в отчете может стать причиной отказа в приеме документов и возникновения иных неблагоприятных последствий.

Шапка отчета

По словам экспертов в сфере делопроизводства, составление финансовых отчетов требует повышенной внимательности. Лицу, отвечающему за ведение документации, необходимо убедиться, что при формировании бланка были заполнены все поля. В шапке документа необходимо указать отчетный период. В следующей строке указывается полное название фирмы, взятое из регистрационного свидетельства. Помимо самого названия, следует указать выбранный организационно-правовой статус.

В верхней части бланка должна присутствовать информация о кодах ОКВЭД и ОКПО. Далее приводится идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу. Также следует обратить внимание, что все расходы, фиксирующиеся в таблице, указываются в круглых скобках. Действующие правила разрешают не включать в отчет НДС и акцизы, оплаченные контрагентами. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее видуАналогичная методика используется при заполнении раздела, посвященного инвестиционным операциям. В последнем разделе шапки бланка приводится шифр ОКЕИ. Этот шифр отображает единицы измерения, использующиеся в отчетности.

ДДС от текущих операций

В первом разделе приводятся сведения о текущих финансовых источниках. Заполнение этого раздела необходимо начать со строки «4110». В этой строке указывается информация об общем количестве денежных средств, поступивших в компанию в течение отчетного периода. Начиная с «4111» и оканчивая «4119» строкой перечисляются все имеющиеся источники дохода. Это могут быть операции, связанные с продажей товарной продукции или оказанием услуг.Рассматриваемая форма отчетности содержит в себе информацию о финансовом состоянии компании. Достаточно нередко наблюдается ситуация, в какой компания, имеющая основной капитал и дополнительные фонды, испытывает трудности, связанные с недочетом денег. Обычно, многие субъекты малого бизнеса испытывают трудности с погашением задолженности перед органами контроля, контрагентами и своими тружениками. Отсутствие актуальной информации о финансовом состоянии компании отрицательно воздействует на экономическую эффективность бизнеса. Это значит, что документы, посвященные движению денег, имеют важную роль для предстоящего развития компании.По воззрению многих профессионалов, необходимость составления схожих отчетов появляется при желании управления компании привлечь дополнительные инвестиции.

Более подробное описание производственных затрат приводится в следующих девяти строках. В строке «4100» указывается сальдо. Этот показатель равен разнице между доходом компании и текущими расходами.

В данном разделе указывается информация о финансовом обороте, который нельзя отнести к определенной группе. В отдельной ячейке следует указать дату составления отчета. В следующей части документа указывается правовой статус и форма собственности компании. В этой же строке необходимо указать шифры ОКФС и ОКОПФ, соответствующие выбранной правовой форме.

ДДС от инвестиций

В первую очередь необходимо заполнить строку под номером «4210», где указывается общее количество полученных денежных средств. В этой графе приводится информация об общей величине дохода, полученного благодаря продаже ценных бумаг и внеоборотных активов компании. Помимо этого, в статью дохода необходимо включить полученные дивиденды и погашенные кредиты. В следующих девяти строчках данная статья доходов расписывается более подробно.

Отчет о движении денежных средств должен содержать в себе сведения о расходах, связанных с инвестиционной деятельностью фирмы. Данная информация фиксируется в строке «4220». Вся информация должна соответствовать бухгалтерским документам. В следующих девяти строчках подробно расписываются операции, связанные с приобретением различных активов, долговых обязательств и выплатой процентов по займам. Подобная отчетность позволяет получить сведения о перспективах дальнейшего развития предприятия. При выявлении финансовых проблем, аналитики могут разработать комплекс мер, направленных на повышение результативности хозяйственной деятельности.

ДДС от финансовых операций

Третий раздел отражает информацию о размере финансового потока, полученного благодаря финансовым операциям. Общий размер дохода фиксируется в строке под номером «4310». В следующих строчках приводится подробное описание всех источников компании. К этой категории относится доход, полученный благодаря выпуску ценных бумаг, выдаче займов и кредитов.

В строке «4320» необходимо указать затраты, связанные с финансовыми операциями. Подробное описание расходов приводится в строках «4321»—«4329». После этого приводится общая величина сальдо по финансовым операциям. Величина этого показателя равна разнице между доходом и затратами компании.

Итоги

В завершительной части документа приводится общее сальдо. Лицу, составляющему отчет, необходимо вычислить общую разницу между тремя вышеперечисленными финансовыми потоками. Важно отметить, что этот показатель может иметь не только положительное, но и отрицательное значение. В следующем разделе следует указать остаток денежных средств на начало и окончание календарного года. Помимо этого, указывается разница между иностранной и национальной валютой. При расчете этого показателя используется специальная формула. Заполнять данный раздел следует только в том случае, когда у компании имеются иностранные партнеры, требующие оплаты своих услуг в иностранной валюте.

Полностью заполненный бланк должен содержать в себе подпись руководителя компании. Наличие подписи является официальным свидетельством актуальности и правдивости представленных сведений.

Отчет о движении денежных средств обязательно составляется теми предприятиями, которые ведут бухгалтерский учет

«Свернутые» показатели

Отчет о движении денежных средств (форма 4) может содержать в себе «свернутые» показатели. Такие показатели используются для отображения деятельности партнеров компании. Помимо этого, необходимость использования таких показателей возникает при отображении поступлений, связанных с расходами компании. К этой категории относится финансовый поток агента или комиссионеры, полученные благодаря оказанию соответствующих услуг. Важно отметить, что сама стоимость услуг не включается в документ. Помимо этого, свернутые показатели используются для отображения косвенных налогов, включенных в состав дохода, полученного от контрагентов.

Правила, установленные органами контроля, разрешают использовать свернутые показатели для указания транспортных расходов, при учете частичной компенсации этих расходов контрагентом. К этой же категории относится доход, полученный за счет оплаты контрагентом арендных и коммунальных платежей. Данные правила зафиксированы в шестнадцатом пункте Положения о Бухгалтерском Учете.

Важно отметить, что свернутый показатель НДС, использующийся в отчете ДДС, должен содержать информацию о разнице между суммой налога, полученного от контрагентов в составе дохода и суммой налога, перечисленного партнерам по бизнесу в составе расхода. Как правило, налог НДС отражается в следующих строках документа:

  1. «Прочие доходы» — «4119». Эта строка заполняется в том случае, если в течение отчетного периода сумма НДС, перечисленная партнерам по бизнесу, меньше суммы, полученной от контрагентов.
  2. «Прочие расходы» — «4129». Это строка заполняется в том случае, когда сумма НДС, перечисленная контрагентам, превышает размер НДС, полученного от партнеров по бизнесу.

При заполнении этих строк необходимо учитывать расходы и доходы по НДС, связанные с денежным оборотом и использованием инвестиционного портфеля. Данный порядок зафиксирован в письме Министерства Финансов РФ под номером «07-02-18/01» от двадцать седьмого января две тысячи двенадцатого года.

Пример заполненного отчета о движении денежных средств

При заполнении подобных документов важно учитывать ряд специфических терминов. Термин «текущая деятельность» отражает главную цель хозяйственной деятельности компании. Целью каждого предприятия является получение прибыли за счет реализации изготовленных товаров или оказания услуг. Важно отметить, что в некоторых случаях получение дохода является второстепенной задачей. Как правило, такие организации сосредоточены на выполнении строительных работ, фермерстве и производстве товаров. Несмотря на то что в данном случае доходность является второстепенной задачей, данные компании получают высокую прибыль.

Согласно разработанному порядку заполнения четвертой формы, в сам документ включаются записи, дублирующие бухгалтерскую отчетность. Инвестиционная деятельность предполагает вложение денежных средств в объекты недвижимости и бизнес-проекты. Финансовая деятельность связана с краткосрочным инвестированием и выпуском собственных акций.

В том случае, когда за время отчетного периода компания проводила финансовые и инвестиционные операции, на страницах отчета следует привести подробную расшифровку. Подобные сведения позволяют изучить все источники доходов компании и порядок расходования денежных средств. В качестве источников дохода рассматриваются:

  1. Все имеющиеся рынки сбыта товарной продукции.
  2. Денежные средства, полученные путем оказания услуг.
  3. Получение денежных средств от бюджетных фондов и частных структур.
  4. Банковские займы, кредиты и ссуды.
  5. Деньги, полученные за счет продажи активов.
  6. Проценты по ценным бумагам и инвестициям.

Статья расходов компании включает в себя затраты на приобретение производственной техники, выплаты работникам и отчисления в государственный бюджет. К этой же группе можно отнести денежные средства, предназначенные для создания инвестиционного портфеля и выплаты процентов инвесторам компании. При наличии кредитов, все суммы, использующиеся для погашения займа, также следует включить в статью расходов компании.

При заполнении строк, посвященных расшифровке денежного оборота, необходимо раздельно указывать выплаты по дивидендам и кредитам. В отдельной строке указываются непредвиденные траты бюджета. Ниже, мы предлагаем рассмотреть, как заполнять (пример построчно) отчетность ДДС:

В форме 4 отражаются денежные процессы наличного и безналичного формата

Выводы (+ видео)

С помощью рассматриваемого документа компания передает органам контроля информацию о своем финансовом состоянии. После этого указывается разница между доходом и затратами на инвестиционную деятельность.Бланк отчета ДДС включает в себя три основных раздела.

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия

Налоговые последствия договора займа: что важно знать заемщику

Мы завершаем цикл статей, посвященный договору займа. В прошедшем номере журнальчика ("БУХ.1С" №1, стр. 30) спецы 1С:ИТС тщательно разглядели, какие налоговые последствия появляются у займодавца зависимо от критерий заключенного контракта. В этой статье они остановятся на налогах заемщика и скажут о том, на что ему следует направить внимание при заключении контракта займа.

Получение займа

По договору займа заемщик получает в собственность имущество (вещи либо средства), которое он обязуется возвратить займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа либо о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, другими словами условие о предмете контракта, непременно закрепляется в договоре.

Операции займа в валютной форме не подлежат налогообложению НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Потому если заем получен валютными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не появляется.

Но в случае получения займа в неденежной форме ситуация разноплановая. Минфин Рф по этому поводу высказался издавна (письмо от 29.04.2002 № 04-02-06/1/71). По воззрению финансистов, передача товарных займов является, на самом деле, реализацией и облагается налогом на добавленную цена.

Есть подобная арбитражная практика: постановления ФАС Уральского окрестность от 04.07.2011 № Ф09-3429/11, ФАС Западно-Сибирского окрестность от 22.09.2010 № А03-13275/2009.

Но есть и обратная позиция: предоставление займа в натуральной форме не облагается НДС. Она выражена в постановлении ФАС Столичного окрестность от 23.04.2008 N КА-А40/3008-08 по делу № А40-41643/07-87-240. По воззрению арбитров, возвратность займа свидетельствует о том, реализации не происходит, как следует, объект обложения НДС отсутствует.

Налог на прибыль

Деньги либо другое имущество, приобретенные по договору займа, не врубаются в состав доходов заемщика при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Остановимся на их подробнее.а) нормирование процентов при наличии контролируемой задолженностиТак, задолженность признается контролируемой, если у налогоплательщика – русской организации имеется задолженность по долговому обязательству (п. 2 ст. 269 НК РФ):

Получение беспроцентного займа

б) заем выражен в иностранной валюте и расчеты производятся в иностранной валютеПри получении и возврате займа в иностранной валюте сумма займа пересчитывается на момент погашения займа или последнее число отчетного периода (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ).Возникающие при всем этом разницы учитываются следующим образом: положительная разница — в составе внереализационных доходов, отрицательная — в составе внереализационных расходов.

Налог на прибыль

Уплата процентов по договору займа

Как было отмечено выше, сторонам следует найти процент от суммы займа, который заемщик будет уплачивать займодавцу. Остановимся на возникающих в связи с уплатой процентов налоговых последствиях.При возврате займа в валютной форме у заемщика не появляется никаких налоговых последствий по НДС, потому что данная операция освобождена от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).Если заем возвращен в неденежной форме, то безопаснее на эту сумму начислить и заплатить НДС.

Налог на прибыль: учет процентов

Расходы в виде процентов отражаются в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если заемщик применяет кассовый способ, то проценты учитываются во внереализационных расходах на дату их фактической уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Поэтому по такому имуществу уплачивать налог не надо.Заемщик перестает платить транспортный налог с месяца, следующего за месяцем снятия ТС с регистрационного учета (ст.ст. 357, 358, п. 3 ст. 362 НК РФ).Списание ТС с баланса заемщика без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает заемщика от обязанности уплачивать транспортный налог.

при наличии контролируемой задолженности;

если есть обязательства на сравнимых критериях;

исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на особый коэффициент.

Деньги, приобретенные по договору займа, являются возвратимыми. Потому они не признаются доходом бизнесмена в целях НДФЛ. Таковой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского окрестность от 17.09.2009 № А55-17670/2008.По общепринятому правилу, контракт займа является возмездным: за использование заемными средствами нужно уплатить определенный процент от суммы займа.

перед зарубежной организацией, которая прямо либо косвенно обладает более чем 20 процентами его уставного капитала;

перед русской организацией, признаваемой аффилированным лицом вышеуказанной зарубежной организации.

Не считая того, контролируемая задолженность появляется, если аффилированное лицо и (либо) конкретно зарубежная организация выступают поручителем (гарантом) налогоплательщика.

При условии, что размер контролируемой задолженности более чем втрое превосходит размер собственного капитала на последнее число отчетного (налогового) периода, используются последующие правила нормирования.

Предельная величина процентов по контролируемой задолженности исчисляется на последнее число каждого отчетного (налогового) периода методом деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответственного отчетного (налогового) периода. Это правило содержится в абзаце 3 пт 2 статьи 269 НК РФ.

Коэффициент капитализации определяется методом деления величины соответственной непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, подобающую доле прямого либо косвенного роли этой зарубежной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) налогоплательщика и деления приобретенного результата на три (абз. 4 п. 2 ст. 269 НК РФ).

Проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные по правилам пт 2 статьи 269 НК РФ, врубаются в состав расходов (п. 3 ст. 269 НК РФ).

По разъяснениям контролирующих органов, рассчитанная при помощи коэффициента капитализации величина процентов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, не должна превосходить предельный уровень, определяемый по правилам пт 1 статьи 269 НК РФ исходя из среднего уровня процентов по сравнимым обязанностям или из ставки рефинансирования Банка Рф. Потому в налоговом учете можно признать только меньшую из этих 2-ух величин (письмо Минфина Рф от 31.07.2012 № 03-03-06/1/373).

Если величина собственного капитала отрицательна либо равна нулю, заемщик не вправе учитывать проценты в качестве расходов.

В данном случае начисленные проценты в полном объеме признаются сверхнормативными (письма Минфина Рф от 30.05.2011 № 03-03-06/1/319, УФНС Рф по г. Москве от 20.05.2008 № 20-12/048101).

Изложенные правила расчета предельного размера процентов не используются в отношении налогоплательщиков — зарубежных организаций, которые ведут деятельность в Рф через неизменные консульства. Такие организации должны признавать проценты в порядке, предусмотренном статьей 272 НК РФ для учета внереализационных расходов по долговым обязанностям (письмо Минфина Рф от 17.09.2013 № 03-08-05/38346).

б) нормирование процентов, если есть обязательства на сопоставимых условиях

При отсутствии контролируемой задолженности заемщик может нормировать проценты исходя из среднего размера процентов по сравнимым обязанностям или исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на особый коэффициент.

При расчете предельной величины процентов следует учесть, что:

долговыми обязанностями, выданными на сравнимых критериях, числятся долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сравнимых объемах, под подобные обеспечения (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ);

средний уровень процентов необходимо определять исходя из ставок по займам, которые займодавец предоставлял другим компаниям. К примеру, для этого можно запросить у займодавца соответствую справку (письмо Минфина Рф от 21.11.2011 № 03-03-06/1/770). Ассоциировать меж собой условия займов, приобретенных заемщиком, неправомерно. Это связано, а именно с тем, что в проверяемом квартале у заемщика может быть только один кредитный контракт (постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/11, ФАС Столичного окрестность от 09.08.2013 № А40-30410/12-107-143).

Избранный метод нормирования, также аспекты сопоставимости критерий нужно закрепить в учетной политике (письмо Минфина Рф от 21.11.2011 № 03-03-06/1/770).

По воззрению контролирующих органов, при отсутствии в учетной политике используемого метода расчета предельного уровня процентов налогоплательщик должен рассчитывать проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на особый коэффициент (письмо Минфина Рф от 19.06.2009 № 03-03-06/1/414).

в) нормирование процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент

Если у организации отсутствуют сопоставимые обязательства, или она решила нормировать расходы исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, то в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно предельная величина процентов по займам, приобретенным в рублях, равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, а по займам, приобретенным в зарубежной валюте, — ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 0,8 раза (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

Если контракт займа не предугадывает возможность конфигурации процентной ставки в течение всего срока деяния долгового обязательства, то ставка рефинансирования ЦБ РФ принимается на дату вербования денег (абз. 6 п. 1 ст. 269 НК РФ).

Датой вербования денег следует считать дату их фактического зачисления на расчетный счет заемщика (письмо Минфина Рф от 10.02.2010 № 03-03-06/1/60).

Если контрактом установлено, что процентная ставка может быть изменена, во внимание принимается ставка ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов (абз. 7 п. 1 ст. 269 НК РФ, письмо Минфина Рф от 17.03.2009 № 03-03-06/1/154).

Налог на прибыль: учет разниц

Еще одним нюансом в отношении налога на прибыль, на который следует направить внимание заемщику при уплате процентов по договору займа, является учет различий. Так, в договоре сумма займа может быть выражена в зарубежной валюте, а выплату процентов при всем этом можно предугадать как в рублях, так и в валюте. Разглядим, как при всем этом формируются разницу и как их учесть заемщику.

а) сумма займа выражена в иностранной валюте, а проценты выплачиваются в рублях

Если заемщик употребляет способ начисления, то при колебании курса валют меж начисленными и выплаченными в рублях процентами по займу появляются положительные либо отрицательные различия. Положительные различия формируются при падении курса зарубежной валюты на момент выплаты процентов, отрицательные – при росте курса.

По разъяснениям Минфина Рф, различия меж рублевой оценкой сумм процентов на дату их начисления и рублевой оценкой сумм процентов на дату их оплаты учитываются у заемщика в принятом порядке в составе внереализационных доходов и расходов соответственно (письма от 14.10.2009 № 03-03-06/1/662, от 15.05.2009 № 03-03-06/1/325).

Если проценты по займу, выраженному в зарубежной валюте, погашаются в денек их начисления, то рассматриваемые различия не появляются.

У заемщика, применяющего кассовый способ, такие различия не появляются, потому что проценты признаются в составе расходов после их фактической уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

б) сумма займа выражена в иностранной валюте, и проценты выплачиваются в иностранной валюте

В данном случае расходы в виде процентов пересчитываются в рубли (п. 5 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина Рф от 21.10.2010 № 03-03-06/1/656).

При способе начисления пересчет делается по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов либо на последнее число отчетного периода (п.п. 8, 10 ст. 272 НК РФ).

Возникающие при таком пересчете положительные курсовые различия учитываются в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ), отрицательные – в составе внереализационных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Если заем получен валютными средствами, то у заемщика не появляется налоговых последствий по НДС, потому что уплата процентов по займу, приобретенному в валютной форме, является операцией, не подлежащей налогообложению (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Что касается займов в неденежной форме, то в связи с тем, что при получении процентов по таким займам займодавец не предъявляет заемщику НДС к уплате и, соответственно, не выставляет в адресок заемщика счет-фактуру на сумму процентов, то у заемщика также не появляется налоговых последствий по НДС.

Сейчас остановимся на налоговых обязанностях заемщика при уплате процентов по договору займа, если заем получен от физического лица.

Налоговые последствия, если займодавец – физическое лицо

Если проценты уплачиваются займодавцу – физическому лицу, то для него они являются доходами, облагаемыми НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). В отношении данного дохода организация-заемщик признается налоговым агентом, потому она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при фактической выплате процентов (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Если займодавец является резидентом, то налог удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Ставка 35 процентов в данном случае не применяется (письмо УФНС Рф по г. Москве от 15.12.2011 № 20-14/3/[email protected]).

Страховые взносы, включая взносы на «травматизм»

Проценты, начисленные по договору займа, заключенному с физическим лицом, не облагаются страховыми взносами на непременное пенсионное, мед и соц страхование (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития Рф от 12.08.2010 № 2622-19).

Страховые взносы на «травматизм» на сумму процентов также не начисляются, так как физическое лицо не делает никаких работ в пользу страхователя (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Передача займодавцу предмета залога

В договоре можно зафиксировать, что займодавцу предоставляются дополнительные гарантии выполнения обязанностей, к примеру, в виде залога. Разглядим, какие налоговые последствия появляются у заемщика при передаче предмета залога.

Заемщик, на которого записанно тс (ТС), должен платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).Займодавец может простить заемщику как проценты по договору, так и основную сумму долга. На налоговых обязанностях заемщика это скажется последующим образом.

Налог на прибыль

Моментом определения налоговой базы является денек возврата имущества займодавцу (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В течение 5 дней с момента возврата займа заемщику следует выставить счет-фактуру. Это следует из пт 3 статьи 168 НК РФ.

В то же время главным средством признается имущество, применяемое в качестве средств труда (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Так как основное средство, переданное залогодержателю (т. е. займодавцу), не может употребляться в качестве средств труда, контролирующие органы могут отказать в признании расходов на амортизацию такового имущества.

Налог на имущество

Независимо от того, происходит передача имущества либо нет, право принадлежности на предмет залога остается у заемщика. На период залога такое имущество продолжает числиться на балансе заемщика в составе главных средств. Как следует, оно является объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Напоминаем, что движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве главных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Потому по такому имуществу уплачивать налог не надо.

Транспортный налог

При передаче займодавцу имущества в залог перехода права принадлежности не происходит. Потому такая передача не является реализацией. Как следует, независимо от того, происходит передача имущества либо нет, у заемщика отсутствует обязанность по исчислению НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).Если имущество остается у заемщика (не передается займодавцу), то он продолжает использовать его для извлечения дохода, потому оснований исключать его из состава амортизируемого имущества нет (п. 3 ст. 256 НК РФ).

Прощение долга

Налог на прибыль

Если прощены проценты, то их сумму заемщик учтет в составе внереализационных доходов на дату подписания соглашения о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ). Данный вывод также справедлив, если займодавцем является организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика.

Если прощена основная сумма долга, то она также врубается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина Рф от 06.03.2009 № 03-03-06/1/112).

Признать такие доходы следует на дату подписания соглашения о прощении долга. Но направьте внимание: если заем прощает организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика, то доходов не появляется (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Возврат займа

Согласно пт 1 статьи 810 ГК РФ заемщик должен возвратить займодавцу полученную им валютную сумму либо вещи в срок, обозначенный в договоре.

До этого разглядим ситуацию, когда проценты уплачиваются займодавцу-юридическому лицу.Налоговые последствия, если займодавец – юридическое лицо

По воззрению контролирующих органов, передача вещественных ценностей займодавцу является реализацией, соответственно, она облагается НДС (письмо Минфина Рф от 29.04.2002 № 04-02-06/1/71, постановление ФАС Уральского окрестность от 17.01.2008 № Ф09-11146/07-С2). В итоге заемщик должен исчислить и предъявить займодавцу НДС со цены передаваемого имущества.

Каждомесячные суммы амортизации этого основного средства можно учесть в расходах (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).Если же предмет залога передается займодавцу, то необходимо учитывать последующее.Налоговый кодекс РФ не содержит оснований для исключения из состава амортизируемых главных средств имущества, переданного в залог. Исходя из этого, начисленную по таким главным средствам амортизацию можно учесть в расходах.

Налог на прибыль

Сумма возвращенного займа (независимо от его формы) не является расходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ). При всем этом следует направить внимание на ситуации, когда:

заем выражен в зарубежной валюте, а расчеты выполняются в рублях;

заем выражен в зарубежной валюте и расчеты выполняются в зарубежной валюте.

Остановимся на их подробнее.

а) заем выражен в зарубежной валюте, а расчеты выполняются в рублях

При изменении курса зарубежной валюты сумма основного долга, которая ворачивается в рублях займодавцу, отличается от приобретенной суммы. При понижении курса валют формируется положительная разница, при росте – отрицательная.

По разъяснениям контролирующих органов возникающая разница сама по для себя не признается суммовой, потому что для появления суммовой различия неотклонимым условием является факт реализации. Но при получении (возврате) валютного займа факт реализации отсутствует. Об этом говорится в письмах Минфина Рф от 13.12.2011 № 03-03-06/2/197, от 31.05.2011 № 03-03-06/4/57.

В то же время, как объясняет финансовое ведомство, если возврату подлежит сумма наименьшая, чем была получена в рублевом эквиваленте, то положительная разница врубается в состав внереализационных доходов заемщика (письмо Минфина Рф от 27.05.2013 № 03-03-06/1/18920).

Отрицательную разницу, по воззрению чиновников, следует рассматривать как плату за использование займом и включать в состав внереализационных расходов в том же порядке, что и проценты по долговому обязательству (п. 1 ст. 269 НК РФ). Если такая разница в совокупы с суммой процентов, начисленной за использование займом, не будет превосходить установленного норматива, то появившаяся отрицательная разница может учитываться в составе внереализационных расходов (письмо Минфина Рф от 27.05.2013 № 03-03-06/1/18920).

В то же время, по воззрению Президиума ВАС РФ, суммовая разница не признается процентами по займу, так как процентом можно считать только заблаговременно установленный доход (Постановление от 06.11.2012 № 7423/12). Исходя из этого, отрицательную суммовую разницу можно учитывать в расходах в полной сумме, не применяя ограничения статьи 269 НК РФ.

В налоговом учете положительные и отрицательные различия врубаются в состав доходов и расходов лишь на дату погашения долгового обязательства, потому что ранее момента найти разницу нереально (письмо Минфина Рф от 27.05.2013 № 03-03-06/1/18920).

Москве от 18.03.2008 № 20-12/025119):договор, предусматривающий уплату санкций;письмо должника или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником.

Но если стороны контракта займа желают, чтоб контракт был беспроцентным, это нужно прямо прописать в договоре.Если контрактом предвидено, что заем является беспроцентным, то вещественная выгода, приобретенная заемщиком от использования беспроцентным займом, не наращивает налоговую базу по налогу на прибыль. Данный вывод следует из объяснений Президиума ВАС РФ (Постановление от 03.08.2004 № 3009/04), также писем контролирующих органов (письма Минфина Рф от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224, от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465, УФНС Рф по г. Москве от 27.09.2011 № 16-15/[email protected]).

Разницы учитываются на дату уплаты долга или на последнее число отчетного периода зависимо от того, что произошло раньше (письма Минфина России от 17.10.2012 № 03-03-06/1/556, от 16.03.2011 № 03-03-06/1/139).

Такой же порядок учета курсовых разниц финансовое ведомство рекомендует применять и налогоплательщикам, использующим кассовый метод признания доходов и расходов (письма Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-06/1/05, от 05.04.2010 № 03-11-06/1/10, от 14.05.2009 № 03-11-06/2/90).

Сумма займа, возвращенная физическому лицу — займодавцу, не является его доходом. Следовательно, у заемщика нет обязанностей налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ. Кроме того следует обратить внимание на возврат займов, когда сам заем выражен в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях.

Так, если на дату возврата займа курс валюты вырос, то сумма полученных займодавцем средств будет превышать сумму, выданную заемщику.

В данном случае у физического лица-займодавца возникает доход в виде материальной выгоды, который облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 26.03.2010 № 03-04-06/6-50).Поскольку организация-заемщик является налоговым агентом, с этой суммы необходимо удержать НДФЛ.

В то же время Президиум ВАС РФ в Постановлении от 06.11.2012 № 7423/12 указал, что при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте с пересчетом в рубли на дату возврата, у займодавцев-физических лиц не возникает экономической выгоды, поскольку фактически заемщик возвращает установленную в договоре сумму займа.

Каких-либо положений, позволяющих рассматривать такого рода положительные разницы в качестве дохода, глава 23 НК РФ не содержит.

Возврат займа за счет предмета залога

Как мы отмечали в предыдущих статьях, цель залога – гарантировать займодавцу возможность получить назад выданные заемщику средства и причитающиеся проценты даже в этом случае, если последний по какой-либо причине не смог вернуть или выплатить их вовремя. При всем этом заемщик может реализовать заложенное имущество на сторону, а полученную выручку направить на погашение задолженности по займу.

Кроме того, при возврате займа за счет предмета залога возможно сразу передать имущество в собственность займодавца.

Налог на имущество

После выбытия заложенного имущества из состава основных средств заемщика оно исключается из налоговой базы по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Остаточная стоимость такого имущества не учитывается при расчете налога, начиная с 1-го числа месяцев, следующих за месяцем выбытия имущества. При всем этом движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Если заемщик употребляет способ начисления, то сумма начисленных процентов учитывается в составе внереализационных расходов умеренно в течение всего срока деяния контракта займа на конец каждого месяца использования приобретенными валютными средствами (п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ, письмо Минфина Рф от 25.09.2012 № 03-03-06/1/500).При всем этом признание расхода не находится в зависимости от срока фактической уплаты процентов, установленного в договоре займа (письма Минфина Рф от 17.09.2012 № 03-03-06/2/108, от 21.10.2011 № 03-03-06/1/684). Это значит, что если контрактом займа установлено, что проценты выплачиваются, к примеру, единовременно при возврате займа, то в налоговом учете расходы по уплате процентов признаются во внереализационных расходах умеренно в течение всего срока деяния контракта займа на конец каждого месяца (постановление ФАС Северо-Западного окрестность от 18.02.2013 по делу № А42-1959/2012).Не считая того, при определении налоговых последствий по налогу на прибыль следует направить внимание на нормирование процентов:

Транспортный налог

Другими словами до того времени, пока тс не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец ТС (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 № 12223/10).

Что касается НДС и налога на прибыль, то последствия по данным налогам зависят от того, как именно был произведен возврат займа за счет предмета залога.

а) заемщик реализует заложенное имущество на сторону, а полученную выручку направляет на погашение

В случае погашения задолженности по займу за счет предмета залога происходит реализация этого имущества. Это значит, что заемщик обязан исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В течение пяти дней с момента отгрузки такого имущества заемщик выставляет в адрес покупателя счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Деньги, полученные от реализации имущества, заемщик направляет в погашение задолженности по договору займа. При возврате займа в денежной форме у заемщика не возникает налоговых последствий по НДС, потому что данная операция освобождена от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Налог на прибыль

При реализации предмета залога на сторону заемщик отражает в налоговом учете доход от такой реализации. При всем этом доход от реализации может быть уменьшен на стоимость такого имущества (остаточную стоимость или стоимость приобретения) и на сумму расходов, связанных с его реализацией (ст. 268 НК РФ).

Заемщик, применяющий метод начисления, признает доход на дату реализации имущества, независимо от фактического поступления денег (п. 3 ст. 271 НК РФ). Заемщик, использующий кассовый метод признания доходов и расходов, отражает доход на дату получения оплаты от покупателя (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Деньги, направленные на погашение задолженности по договору займа, не являются расходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ).

б) если заемщик передает заложенное имущество в собственность займодавца

В ситуации, когда само заложенное имущество передается в собственность займодавца, заемщик также обязан исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В течение пяти дней с момента отгрузки предмета залога займодавцу он должен выставить в адрес займодавца счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Датой отгрузки имущества признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя займодавца (например, товарной накладной, акта приема-передачи основных средств).

Налог на прибыль

Когда заемщик погашает свою задолженность путем передачи права собственности на заложенное имущество займодавцу, последний является покупателем этого имущества.

Поэтому заемщик признает доход от реализации заложенного имущества в общепринятом порядке.

При всем этом заемщик, использующий кассовый метод, отражает доход от реализации имущества на дату погашения задолженности по договору займа перед займодавцем (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Уплата процентов за несвоевременный возврат займа

Согласно пункту 1 статьи 811 ГК РФ если сумма займа не будет возвращена в установленные законом или договором сроки, займодавец может потребовать уплаты процентов за задержку выплаты. Сумма таких процентов исчисляется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 395 ГК РФ.

Для заемщика налоговых последствий не возникает.

Налог на прибыль

Независимо от формы займа, заемщик вправе учесть проценты за несвоевременный возврат займа в полном объеме в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ (постановление ФАС ПJ от 30.01.2012 № А65-20766/2010).

Если организация применяет метод начисления, то сумма санкций признается либо на дату их признания заемщиком, либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Основанием для признания внереализационного расхода являются документы, свидетельствующие, что заемщик согласен уплатить санкции займодавцу в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий заключенного договора. К таким документам относятся (письмо УФНС России по г.Приведенный порядок учета различий относится к организации, применяющей метод начисления. У заемщика, использующего кассовый метод признания доходов и расходов, такие разницы не возникают.

При всем этом платежные поручения по оплате санкций сами по себе не свидетельствуют об их признании должником. Документом, подтверждающим признание должником санкции, может служить письменное согласие такого должника оплатить долг в указанном размере (письмо ФНС России от 26.06.2009 № 3-2-09/121).

Если заемщик применяет кассовый метод, то расходы по уплате штрафных санкций в виде процентов за несвоевременный возврат займа учитываются после их фактической уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

В этой и двух предыдущих статьях мы осветили вопросы, связанные с оформлением договора займа и налоговыми последствиями. Всю представленную информацию можно найти в информационной системе 1С:ИТС в разделе «Юридическая поддержка» (см. рисунок).

Рис. 1. Раздел 1С:ИТС, посвященный налоговым последствия договора займа

Выдача беспроцентного займа юридическому лицу

Выдача беспроцентного займа юридическому лицу

Заем от юридического лица юридическому лицу

Статьи по теме

Компания планирует получить ссуду в другой компании, чтоб не обращаться в банк. Как подготавливают заем юридическому лицу от юридического лица и в чем его особенности.

Компании нужны средства, но есть затруднения с получением средств в кредитной организации. В таком случае можно использовать заем юридического лица юридическому лицу. Сделку оформляют контрактом в письменном виде. В рамках займа юридическому лицу от юридического лица можно получить не только лишь деньги, да и сырье, продукты, материалы и т. п. У такового займа более широкие способности, чем у кредитного контракта. В §1 гл. 42 ГК РФ находятся нормы, в согласовании с которыми оформляют соглашение о займе.

Договор займа между юридическими лицами: когда его оформляют

Когда требуется заем от юридического лица юридическому лицу, соглашение заключают в письменном виде, даже если сумма маленькая (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Можно определить конкретную дату или прописать, что заемщик вернет полученное по просьбе заимодавца. Также иногда договариваются о постепенном возврате и определяют график.

Как и при оформлении ссуды меж гражданами, заем юридическому лицу от юридического может подтвердить расписка. Но пригодятся расходные документы, которые подтвердят передачу займа. В том числе в их должна фигурировать компания-получатель. При неправильном оформлении документов трибунал может расценить контракт как безденежный.

Перед тем как заключить сделку, проверьте контрагента на банкротство. Если заемщик окажется неплатежеспособным, заимодавцу придется возвращать средства в рамках дела о банкротстве. Если финансовая несостоятельность наступит у заимодавца, заемщика могут понудить возвратить средства ранее срока в договоре.

В 2018 году изменятся правила выдачи займа от юридического лица юридическому лицу

На данный момент считают, что сделку займа меж юридическими лицами сделали, когда заемщик либо лицо, которое он указал, получит деньги либо другое имущество по договору (ст. 224 и 807 ГК РФ). Но с 1 июня 2018 года правила поменяют. Таковой контракт меж организациями будут считать заключенным с момента согласования суммы, которую получит заемщик (Федеральный закон от 26.07.17 № 212-ФЗ).

Заем от юридического лица юридическому лицу: что указать в договоре

При оформлении займа меж юридическими лицами в договоре нужно проверить:

  1. Предмет контракта. В соответственном разделе документа пишут, что конкретно и в каком непосредственно количестве заимодавец передает заемщику. Необходимо перечислить определенные свойства. Передать по договору можно средства либо какие-либо объекты: товары, материалы, оборудование, сырье для производства и т. п. Если условие о сроке отсутствует, вернуть средства или вещи потребуется в течение 30 дней с момента предъявления требования (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
  2. Санкции за неисполнение. Перед выдачей займа от юридического лица юридическому лицу в текст договора включают условие о неустойке и возмещении убытков. Помимо этого, нарушителю придется выплатить проценты за просрочку по ст. 395 ГК РФ. Стороны вправе сами определить их размер и порядок выплаты.

При нарушении письменной формы участники сделки не сумеют опираться в суде на показания очевидцев (ст. 162 ГК РФ). Но они будут вправе приводить документы и другие подтверждения. Отсутствие письменной формы не тянет недействительности либо незаключенности сделки. Обязательно включите пункт о том, что заемщик обязан вернуть такое же количество денег или объектов. Если предмет не согласуют или нечетко его обозначат, суд может счесть незаключенным договор займа между юридическими лицами.

  • Условие о выплате процентов. По общепринятому правилу заимодавец получает проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Беспроцентным договор может быть или по соглашению между контрагентами, или при передаче заимодавцу не денег, а объектов.
  • Срок возврата переданного по договору.

    Когда при займе юридическому лицу от юридического лица передают предмет займа, заимодавцу нужно зафиксировать и сохранить доказательства этого. В качестве доказательства могут фигурировать кассовый ордер, квитанция, товарная накладная, акт приема-передачи и т. п. Заемщику нужно подстраховаться при подписании договора. Если в документе указали, что предмет займа уже передан, заемщику нужно подписывать бумаги только после фактического получения предмета.

  • Займ юр лицу без процентов

    Займ юр лицу без процентов

    Юр лицо выдало займ физлицу

    Основная / Публикации / Контракт ЗАЙМА: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

    В данной статье подвергнутся рассмотрению правовые нюансы, бухгалтерский учет и налогообложение расчетов с физическими лицами по договорам займа.

    Контракт займа меж физическими и юридическими лицами может быть заключен в 2-ух направлениях:

    1. Организация предоставляет займ физическому лицу. При этом заемщиком может быть как сотрудник данной организации, так и физическое лицо, не состоящее с ним в трудовых отношениях.

    2.В документе указываются следующие сведения:

    • вверху договора прописывается дата и место составления документа;
    • далее идут полное и сокращенное наименование организации-заимодавца, ФИО генерального директора, ФИО заемщика с указанием даты рождения, ИНН и паспортных данных;
    • в разделе «права и обязанности сторон» указывается сумма (цифрами и прописью), принимаемая заемщиком, также обязанности и права заемщика и заимодавца;
    • в разделе «сроки действия договора» прописывается условие вступления договора в силу (момент передачи денег) и дата его окончания. Здесь же указывается, что по соглашению сторон срок договора может быть продлен;
    • в разделе «особые условия» указываются проценты по займу, конечная сумма к возврату, способ возврата (например, ежемесячные платежи), дата последнего платежа и ряд дополнительных условий;
    • в разделе «форс-мажор» прописываются ситуации, при которых стороны могут быть освобождены от исполнения обязательств на время действия таких обстоятельств и их последствий (например, военные действия, стихийные бедствия, катастрофы техногенного характера и т. д.);
    • в разделе «гарантии исполнения договора» прописывается размер страховой выплаты с указанием наименования страховой компании;
    • в разделе «ответственность сторон» отмечается, что ответственность наступает в соответствии с действующим законодательством РФ;
    • в самом конце указываются реквизиты сторон и ставятся подписи.

    Согласно ст. 807 ГК РФ контракт займа представляет собой соглашение, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) средства либо другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму средств (сумму займа) либо равное количество других приобретенных им вещей такого же рода и свойства.

    Это значит, что если в согласовании с критериями заключенного контракта в качестве займа передаются деньги, то вернуть по истечении срока контракта заемщик должен также деньги. В договоре займа недопустимы обмолвки, при которых взамен приобретенных средств предоставляется другое имущество и напротив (по другому это уже будет контракт купли-продажи).

    В согласовании со ст.812 ГК РФ заемщик вправе оговаривать контракт займа в случае, если средства либо другие вещи в реальности не получены им от заимодавца либо получены в наименьшем количестве, чем обозначено в договоре. Если в процессе оспаривания заемщиком контракта займа будет установлено, что средства либо другие вещи в реальности не были получены от заимодавца, контракт займа считается незаключенным. Когда средства либо вещи получены заемщиком от заимодавца в наименьшем количестве, чем обозначено в договоре, контракт считается заключенным на это количество средств либо вещей (п.3 ст.812 ГК РФ).

    В согласовании с законодательством договоры займа могут носить как возмездный, так и безвозмездный нрав. В первом случае при заключении контракта стороны определяют плату за использование заемными средствами — проценты, которые должен уплачивать заемщик заимодавцу, также порядок и сроки их уплаты. Во 2-м случае деньги выдаются взаем без уплаты процентов.

    Одной из часто встречающихся ошибок является отсутствие в тексте заключаемого контракта, по которому объектом выступают деньги, условия о начислении и уплате процентов. Условия о процентах нередко просто-напросто запамятывают включить в контракт, когда подразумевается, что займ будет беспроцентным.

    Но в согласовании с п. 1 ст. 809 ГК РФ при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется имеющейся в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на денек уплаты заемщиком суммы долга либо его соответственной части.

    Если в тексте контракта обозначено предназначение, займа, то таковой заем именуется мотивированным и регулируется ст.814 ГК РФ. При получении мотивированного займа нужно держать в голове, что заемщик, получивший мотивированной заем, должен обеспечить заимодавцу возможность контроля за мотивированным внедрением суммы займа. Если целевое предназначение не соблюдено либо не обеспечена возможность такового контроля, заимодавец вправе востребовать от заемщика преждевременного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов.

    Согласно ст. 810 ГК РФ заемщик должен вернуть заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены критериями заключенного контракта.

    В случае, если в договоре срок возврата займа не установлен либо этот срок определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со денька предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

    В согласовании с п. 2 ст. 810 ГК РФ преждевременный возврат заемщиком суммы займа вероятен только по беспроцентному договору. Если заем предоставлен под проценты, ее преждевременный возврат допускается только с согласия заимодавца.

    Если в установленный контрактом срок сумма займа не была получена, заимодавец вправе востребовать от заемщика дополнительно уплатить проценты в размере ставки рефинансирования начиная со денька, когда заем был должен быть возвращен, до денька его возврата.

    Если критериями заключенного контракта займа предусматривается возможность возврата займа по частям, нарушение заемщиком срока возврата очередной части займа дает право заимодавцу востребовать преждевременного возврата всей оставшейся суммы займа и установленных процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).

    Предоставление займа организацией физическому лицу

    Предоставление займа организацией своему сотруднику

    Обычно, для получения займа сотрудник работник пишет заявление о предоставлении ему займа, и передает его администрации для рассмотрения данного вопроса и принятия решения. Работодатель рассматривает заявление сотрудника, и, в случае принятия положительного решения, заключает с ним контракт займа.

    Статьей 808 ГК РФ определено, что когда в роли заимодавца выступает юридическое лицо, контракт займа должен заключаться в письменной форме. Контракт считается заключенным с момента передачи денег либо других вещей, являющихся объектом контракта.

    Доказательством выполнения критерий контракта заимодавцем могут выступать:

    — расходный кассовый ордер, в каком работник расписывается за приобретенные наличные средства, — при выдаче наличных денег;

    — выписка из кредитного учреждения о списании денег с расчетного счета организации-заимодавца — при перечислении денег на счет работника;

    — акт передачи имущества либо другой документ, удостоверяющий передачу — при предоставлении займа в неденежной форме.

    по предоставленным займамВ согласовании с п. 2 ПБУ 19/02 «Учет денежных вложений» (утв. Приказом Минфина Рф от 10 декабря 2002 г. N 126н) для принятия активов к бухгалтерскому учету в качестве денежных вложений нужно единовременное выполнение последующих критерий:

    — выписка из банка — при перечислении средств на расчетный счет;

    — акт передачи имущества либо другой удостоверяющий возврат документ — при возврате имущества.

    Кассовый чек при возврате займа наличными валютными средствами в кассу пробивать не следует, т.к. применение контрольно-кассовой техники нужно исключительно в случаях реализации продуктов (выполнения работ, оказания услуг), а возврат займа не является продажей продукта.

    Бухгалтерский учет расчетов

    Обязанностью заемщика по договору займа является возврат заимодавцу приобретенной суммы и процентов по нему. Обязанность считается выполненной в момент передачи суммы займа заимодавцу либо зачисления денег на его банковский счет. Доказательством выполнения обязательств по возврату займа могут быть те же документы, что и при получении заемщиком денег (либо другого имущества):— приходный кассовый ордер — при возврате наличных денег;

    — наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на денежные вложения и на получение денег либо других активов, вытекающее из этого права;

    — переход к организации денежных рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск конфигурации цены, неплатежеспособности должника, ликвидности и др.);

    — способность приносить организации экономические выгоды (доход) в дальнейшем в форме процентов, дивидендов или прироста их цены (в виде различия меж ценой реализации (погашения) денежного вложения и его покупной ценой в итоге обмена, использования при погашении обязанностей организации, роста текущей рыночной цены и т.п.).

    В п. 3 ПБУ 19/02 приведен открытый список вложений, которые можно отнести к денежным. Займы, предоставляемые организацией физическим лицам, удовлетворяют требованиям, рассмотренным выше, как следует, они могут быть отнесены к денежным вложениям.

    В согласовании с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Аннотацией по его применению (утв. Приказом Минфина Рф от 31 октября 2000 г. N 94н) для обобщения инфы о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» счета 73 «Расчеты с персоналом по иным операциям».

    Выдача займа отражается по дебету счета 73-1 в корреспонденции со счетами учета денег (50, 51).

    Согласно п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина Рф от 6 мая 1999 г. N 32н, суммы начисленных процентов по договору займа в бухгалтерском учете признаются операционным доходом организации и отражаются по дебету счета 73-1 в корреспонденции с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Выручка». Эти суммы каждый месяц подлежат зачислению на денежный итог деятельности организации в составе иных внереализационных доходов последующей проводкой: Д 99 «Прибыли и убытки» — К 91-1 «Прочие доходы и расходы».

    Погашение выданного займа отражается по дебету учета денег (50, 51) в корреспонденции с кредитом субсчета 73-1.

    Заемщик не является сотрудником организации.

    Учет предоставленных займов физическому лицу, не состоящему в трудовых отношениях с организацией, отражается с внедрением счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы». Выдача займа отражается по дебету счета 58-3 в корреспонденции с кредитом счетов по учету денег (счета 50, 51). Начисленные проценты по договору займа, причитающиеся к получению от заемщика, отражаются по дебету счета 58-3 и кредиту счета 91-1.

    При возврате займа и погашении процентов счет делается проводка Д 50, 51 К 58-3.

    Налогообложение у заемщика

    Вещественная выгода, получаемая от экономии на процентах за использование заемными средствами, является доходом физического лица, подлежащим налогообложению в согласовании с положениями налогового законодательства. Выгода появляется в случае получения работником беспроцентного займа или займа с процентом, размер которого меньше установленной действующим законодательством ставки рефинансирования.

    В согласовании с п.п. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ вещественная выгода в виде экономии на процентах при получении работниками заемных средств от работодателя не подлежит включению в совокупный доход, если процент за использование средствами, выраженными в рублях, составляет более 3/4 ставки рефинансирования Банка Рф.

    Разница, возникающая при превышении суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 действующей на дату получения денег ставки рефинансирования, над суммой процентов, исчисленной исходя из критерий контракта, подлежит включению в состав дохода работника.

    Датой фактического получения дохода в виде вещественной выгоды от экономии на процентах признается денек уплаты работником-заемщиком процентов по приобретенным заемным средствам (ст. 223 НК РФ).

    При получении дохода в виде вещественной выгоды налогоплательщик определяет налоговую базу в денек уплаты процентов по приобретенным заемным средствам, но не пореже чем один раз в налоговый период (календарный год).

    В согласовании со ст.ст. 26 и 29 НК РФ заемщик — физическое лицо вправе уполномочить компанию, выдавшую заемные средства, участвовать в отношениях по уплате НДФЛ с приобретенной вещественной выгоды (определение налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы налога). Одной из более нередко встречающихся на практике ошибок является отсутствие у этой организации нотариально заверенной доверенности на выполнение обозначенных действий.

    Если заемщик — физическое лицо не уполномочивает организацию-заимодавца участвовать в отношениях по уплате налога с вещественной выгоды, определять налоговую базу, исчислять и уплачивать налог заемщик будет без помощи других на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту собственного жительства не позже 30 апреля года, последующего за истекшим налоговым периодом, в каком был получен доход.

    Вещественная выгода, приобретенная работником от экономии на процентах за использование заемными средствами согласно п. 2 ст. 224 НК РФ подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.

    Если администрация организации-заимодавца воспримет решение о полном либо частичном погашении за счет собственных средств задолженности работника, образовавшейся в итоге заключенного контракта займа, то соответственная часть займа на сто процентов должна быть включена в доход работника, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

    Налогообложение у заимодавца

    Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ сумма процентов, причитающихся организации от заемщика в согласовании с заключенным контрактом займа, подлежит включению в состав внереализационных доходов.

    В согласовании с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН признаются выплаты и другие вознаграждения, а именно, начисляемые организациями в пользу собственных работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, также по авторским договорам.

    Выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права принадлежности либо других вещных прав на имущество (имущественные права), также договоров, связанных с передачей в использование имущества (имущественных прав), не являются объектом налогообложения.

    В связи с тем, что выдача займа предполагает его возврат и не является выплатой в пользу работника-заемщика, операция по передаче денег по договору займа не облагается ЕСН. Вещественная выгода в виде экономии на процентах, получаемая работником на основании заключенного контракта беспроцентного займа, также не является выплатой либо вознаграждением работнику, и, соответственно, ее сумма не врубается в налоговую базу по ЕСН.

    Также с суммы займа и приобретенной по нему вещественная выгода не делается уплата страховых взносов на непременное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2005 г. № 167-ФЗ «Об неотклонимом пенсионном страховании в Русской Федерации») и страховых взносов на непременное страхование от злосчастных случаев на производстве и проф болезней (Правила начисления, учета и расходования средств на воплощение неотклонимого общественного страхования от злосчастных случаев на производстве и проф болезней, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184).

    Предоставление займа организации физическим лицом

    Физическое лицо, предоставляющее займ организации, может быть сотрудником конторы, ее учредителем или сторонним лицом. Общий порядок получения и погашения займа при всем этом остается постоянным.

    В главе 42 ГК РФ нет прямого указания на форму заключения контракта займа в случае, если займ предоставляется физическим лицом юридическому лицу. Как следует, при заключении такового контракта следует придерживаться общих положений штатского законодательства о сделках. Согласно п.1 ст.161 ГК РФ сделки юридических лиц меж собой и с гражданами должны совершаться в обычной письменной форме.

    В согласовании с п.1 ст.162 ГК РФ несоблюдение письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в доказательство сделки и ее критерий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие подтверждения.

    В доказательство контракта займа и его критерий может быть представлена расписка заемщика либо другой документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной валютной суммы либо определенного количества вещей (ст.808 ГК РФ). И все таки, для исключения вероятных разногласий, сторонам не помешает наличие надлежаще оформленного письменного контракта займа.

    Бухгалтерский учет

    Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Аннотацией по его применению (утв. Приказом Минфина Рф от 31 октября 2000 г.Нередко случаются ситуации, когда сотрудник просит работодателя выдать ему денежную ссуду на процентной основе или наоборот – фирма привлекает кредит от частного лица. Насколько законны такие процедуры и как правильно их оформить? Расскажем в рамках данной статьи.

    Исходя из принципа осторожности если контрактом не оговорен срок, на который предоставлен займ, его рекомендуется включать в состав короткосрочных обязанностей и учесть на отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по короткосрочным кредитам и займам».

    Потому что контракт займа считается заключенным с момента передачи средств либо других вещей (ст.807 ГК РФ), в бухгалтерском учете появление обязанностей отражается по кредиту счетов 66 «Расчеты по короткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по длительным кредитам и займам» в момент получения займа в корреспонденции со счетами учета денег и другого имущества, которое служит объектом контракта займа, независимо от даты заключения контракта займа.

    Порядок и состав признания издержек в бухгалтерском учете по возмездному договору займа определяются Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и издержек по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденным Приказом Минфина Рф от 02.08.2001 № 60н.

    Согласно п.11 ПБУ 15/01 к затратам, которые могут быть связаны с получением и внедрением займов и кредитов, относятся:

    — причитающиеся к оплате заимодавцам проценты;

    — проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям и облигациям;

    — дополнительные издержки, произведенные в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязанностей;

    — курсовые и суммовые различия, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам.

    Для договоров займа, связанных с получением средств от физических лиц, посреди вышеперечисленных издержек более соответствующими являются причитающиеся к оплате проценты и курсовые и суммовые различия.

    Возврат (погашение) данного займа также не является расходом, принимаемым в целях налогообложения (пп.12 ст.270 части 2-ой НК РФ). Т.к. эти средства не являются доходом организации-заемщика, они, соответственно, не подлежат и обложению НДС (пп.15 п.3 ст.149 НК РФ).Но проценты, уплачиваемые за использование займом, подлежат налогообложению в последующем порядке.Согласно п.п.2 п.1 ст.265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязанностям хоть какого вида (в т.ч. по займам) принимаются для целей налогообложения в качестве внереализационных расходов.

    В общем случае издержки по приобретенным займам являются операционными расходами организации (п.11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина Рф от 06.05.1999 N 33н) и относятся в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». Но из этого правила есть два исключения:

    1. Расходы по обслуживанию займа относятся на повышение дебиторской задолженности.

    Организация, использующая средства приобретенных займов для воплощения подготовительной оплаты материально-производственных припасов, других ценностей, работ, услуг либо выдачи авансов и задатков в счет их оплаты (мотивированной займ), должна относить расходы по обслуживанию обозначенных займов на повышение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с подготовительной оплатой, выдачей авансов и задатков на обозначенные выше цели (п.15 ПБУ 15/01).

    Включение процентов по займу в состав дебиторской задолженности длится до получения организацией-заемщиком приобретаемых ценностей, выполнения работ, оказания услуг. После чего проценты по приобретенному займу в общем порядке врубаются в состав операционных расходов с отнесением их в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

    2. Расходы по обслуживанию займа врубаются в цена вкладывательного актива.

    Согласно п.п.12, 13 ПБУ 15/01 вкладывательным активом является объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию просит значимого времени.Согласно Плану счетов беспроцентные займы, предоставляемые юридическим лицом физическому (в случае если заемщик не является работников организации) отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «расчеты по предоставленным займам».Проводка будет выглядеть так:

    • Д76 К50(51) – отражается предоставление займа физлицу с расчетного счета фирмы;
    • Д50(51) К76 – отражается погашение заемщиком долга.

    При выдаче беспроцентного займа сотруднику организации вместо 76 счета ставится 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

    Информация о издержек организации по приобретению либо строительству объектов главных средств, приобретению и созданию нематериальных активов, которые отвечают чертам вкладывательных активов, отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Как следует, согласно ПБУ 15/01, начисление процентов по займам, приобретенным на финансирование сотворения вкладывательных активов, отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции со счетами 66 либо 67.

    Издержки по займам, относящимся к приобретению либо строительству вкладывательного актива, врубаются в цена этого актива до момента его принятия к бухгалтерскому учету.

    В бухгалтерском учете погашение займа отражается по дебету счетов 66 либо 67 в корреспонденции со счетами учета денег и другого имущества, выступающего объектом контракта займа.

    За невыполнение собственной обязанности вернуть сумму займа и причитающиеся проценты заемщик должен сверх обозначенной суммы займа и процентов за использование валютными средствами (если другое не предвидено законом либо контрактом займа) уплатить заимодавцу проценты на сумму займа в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ (ст.ст.395, 811 ГК РФ).

    Проценты, уплачиваемые за использование чужими валютными средствами, в отличие от процентов, выплачиваемых по договорам кредита и займа, могут быть приравнены к денежным санкциям за нарушение критерий контракта. Они врубаются в состав внереализационных расходов (п.12 ПБУ 10/99) и отражаются в бухгалтерском учете в составе иных расходов (на счете 91).

    Налогообложение у заемщика

    Получение денег по договору займа для организации-заемщика не является доходом и не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ).Согласно положениям ПБУ 15/01 задолженность по приобретенным займам на конец отчетного периода должна отражаться с учетом причитающихся к уплате процентов согласно условиям договоров на эту дату, независимо от того, когда практически делается оплата процентов. Потому, каждый месяц (если контрактом займа не установлено другое), на суммы начисленных процентов в бухгалтерском учете организации-заемщика делаются записи по кредиту счетов 66 либо 67 зависимо от срока воззвания приобретенного займа. При всем этом начисленные суммы процентов должны учитываться обособленно.

    Расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству (займу) при условии, что их размер значительно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязанностям, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление каждомесячных авансовых платежей исходя из практически приобретенной прибыли) на сравнимых критериях.

    Под долговыми обязанностями, выданными на сравнимых критериях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сравнимых объемах, под подобные обеспечения.

    Значимым отклонением размера начисленных процентов по займам считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону увеличения либо в сторону снижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязанностям, выданным в том же квартале на сравнимых критериях.

    При отсутствии долговых обязанностей (займов), выданных в том же квартале на сравнимых критериях, также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте (ст.269 НК РФ).

    Налогообложение у заимодавца

    Суммы процентов, полученные физическим лицом, включаются в его доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц и облагаются по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, или по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ), в случае, если получатель доходов не является резидентом РФ.

    Организация-заемщик выступает для заимодавца налоговым агентом (ст.226 НК РФ) и обязана удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с суммы оплачиваемых процентов, если только заимодавец не является индивидуальным предпринимателем или другим лицом, занимающимся частной практикой.

    Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом уже удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Налоговые агенты обязаны удерживают начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Датой получения дохода в денежной форме в соответствии со ст.223 НК РФ считается день выплаты доходов, в том числе перечисления их на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, исчисление НДФЛ увязано с установленным договором займа порядком фактической выплаты процентного дохода.

    Налоговые агенты уплачивают исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денег на выплату дохода, также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п.6 ст.226 НК РФ).

    Согласно ст.236 НК РФ выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не являются объектом обложения единым социальным налогом.

    Ваш инструмент для достижения
    бизнес-целей

    Предыдущая статья: Займ еКапуста

    Недоверие к банковским организациям вынуждает некоторых людей обращаться к собственным работодателям. Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца. Датой возврата считается зачисление денег на счет организации.За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре.

    Какие существуют ограничения

    Между физическим и юридическим лицом составляется договор займа в соответствии с Гражданским кодексом. Займ может быть возмездным и безвозмездным.

    Если договор предусматривает получение юридическим лицом вознаграждения в виде процентов (все условия должны быть прописаны в документе), организацию ожидают определенные налоговые последствия.

    Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.Исключением из данного правила являются следующие моменты:

    • получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
    • если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, созданного для строительства дома);
    • получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
    • заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

    Налогообложение (2014) займа физлицу от юрлица

    При получении займа от юридического лица экономическая выгода возникает в следующих ситуациях:

    • при заключении договора беспроцентного займа;
    • при заключении договора займа по сниженной процентной ставке (ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования).

    В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса.Не следует выдавать займы неограниченному кругу лиц, в противном случае данные операции могут быть квалифицированы как незаконная банковская деятельность.Для начала рассмотрим налоговые последствия для физических лиц. Заемщик обязан выплачивать налоги при получении материальной выгоды.

    Облагаются НДФЛ займы физическому лицу от юридического, если результатом такого займа стало получение материальной выгоды от экономии на процентах.

    При заключении возмездного договора по сниженной ставке материальная выгода рассчитывается как превышение суммы, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, над суммой, исчисленной в соответствии с процентами, указанными в договоре.

    Датой фактического получения материальной выгоды от экономии на процентах считается день уплаты процентов. Налоговая база определяется в день выплаты процентов с периодичностью не реже, чем раз в год.

    В соответствии с налоговым законодательством (статьи 26 и 29) заемщик имеет право обязать организацию, выдавшую займ, принять участие в перечислении НДФЛ.

    Это правило применимо к организации-работодателю, заключившей договор займа со своим сотрудником. В этом случае юридическое лицо определяет налоговую базу, производит расчет налога, удерживает из зарплаты необходимую сумму и переводит ее в бюджет.

    Для осуществления подобных действий у организации должна быть нотариально заверенная доверенность.

    Если заемщик не позаботился о том, чтобы работодатель участвовал в перечислении налога, он обязан самостоятельно подать декларацию в налоговую по месту проживания.

    Срок сдачи отчетности – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 35% (статья 224 НК РФ>).

    Если организация-заимодавец решила полностью или частично погасить задолженность заемщика за счет собственных средств, полученная часть займа полностью учитывается при расчете НДФЛ.

    Абсолютно по-другому происходит налогообложение организации при получении дохода от выдачи возмездного займа физическому лицу.

    В соответствии с налоговым законодательством (статья 250) все доходы от полученных процентов включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль.

    С полученных процентов не производится выплата страховых взносов в Пенсионный фонд. Связано это с тем, что предоставление займа предполагает его возврат. Выданные средства не являются выплатой в пользу заемщика.

    Займы с выплатой и без выплаты вознаграждения

    Займы с выплатой вознаграждения выдаются в соответствии заключенным договором, в котором четко прописаны все условия и процентные ставки. Если организация предполагает выдачу беспроцентного займа, об этом также должно говорить в документе.

    В противном случае процентная ставка определяется автоматически, исходя их текущей ставки рефинансирования ЦБ. Не следует путать эту ситуацию с займом между двумя физическими лицами, когда договор займа считается беспроцентным при заключении на сумму менее 500 рублей.

    Никаких ограничений на выдачу юридическими лицами безвозмездных займов нет. Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс не предусматривают наложения каких-либо запретов. Однако если организация предоставляет займ физическому лицу без начисления процентов, могут возникнуть некоторые проблемы с налоговой.

    В результате проверки договора безвозмездного займа могут быть доначислены налоги на прибыль в соответствии со ставкой рефинансирования.

    Да, предоставление займа физическому лицу от юридического лица возможно. Конечно, было бы здорово, если в ОКВЭД числились коды, характерные финансовым услугам, но это не принципиально.

    Образец договора займа физическому лицу от юридического лица

    Физическое лицо предоставляет займ организации. Это всераспространенный метод вербования дополнительных денежных ресурсов для маленьких организаций.Правовые аспекты заключения договора займа. Общие положения

    Образец договора займа юридического лица физическому лицу можно скачать здесь: договор займа юридического лица физическому лицу

    Проводки займа

    Беспроцентный займ не является финансовым вложением, потому что он не приносит организации никаких экономических выгод. Займ физическому лицу считается вложением, только средства выдаются под проценты.

    К вкладывательным активам относятся объекты главных средств, имущественные комплексы и другие подобные активы, требующие огромного времени и издержек на приобретение и (либо) строительство. Объекты, надлежащие этим требованиям, но приобретаемые для перепродажи, учитываются как продукты и к вкладывательным активам не относятся.

    Если организация предоставляет физлицу, не являющемуся ее работником, займ под проценты, используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы».

    Проценты по займам отмечаются в бухучете ежемесячно. Если займ получает сотрудник организации, проценты отражаются по дебету счета 73, в корреспонденции идет кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

    Проценты по займу, полученные от стороннего физического лица, записываются на дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом 91, субсчет «Прочие доходы».

    N 94н) для обобщения инфы о приобретенных организацией кредитов и займов предусмотрены два синтетических счета: 66 «Расчеты по короткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по длительным кредитам и займам». Суммы займов отражаются на одном из этих счетов зависимо от срока, на который они были получены согласно условиям контракта. Займы, приобретенные на срок менее 12 месяцев, являются короткосрочными, а на срок, превосходящий 12 месяцев, — длительными. Для расчетов по займам, приобретенным от физических лиц, к этим счетам целенаправлено открыть отдельные субсчета.

    Предположим, что к вам, как к организации, обратился один из работников с просьбой предоставить кредит. Вы, в принципе не против, но вы по основному виду деятельности продаете продукты питания и никак не связаны с финансовыми услугами.

    Может ли юр. лицо дать займ физ. лицу?

    Такая позиция объясняется тем, что целью создания любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому осуществление финансово-хозяйственных операций не может не повлечь за собой экономическую выгоду.Отзывы о фирме, выдающей займы и кредиты, Домашние деньги, читайте здесь.При оформлении займа физическому лицу от юридического составляется двухсторонний договор. Однако, если например, ООО захочет предоставлять кредиты в большим объемах не только лишь своим сотрудникам, стоит позаботиться о такой строке в уставе: «имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ». Для того, чтобы вашей компании не приписали незаконную банковскую деятельность. Итак:

    Выгода исчисляется исходя из ставки рефинансирования.Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора. Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст. ГК РФ, пункт 1).

    Оформление, условия

    Форма договора (расписки) стандартна (примеры в этой статье). Единственный нюанс, касающийся сделки с физлицом – это письменная форма договора.

    Бухгалтерские проводки для отражения выданного займа вы найдете здесь.

    Если сотрудник получает заём на беспроцентной основе, с него могут удержать НДФЛ за полученную материальную выгоду.

    • Выдавать кредиты сотрудникам можно: сколько хотите и когда хотите. Ваши подчиненные считаются «ограниченным кругом лиц», с которыми можно заключать Договор займа денег между физическим и юридическим лицом
    • Выдавать займы сторонним лицам тоже можно, но либо в небольших объёмах, либо регистрировать новый код деятельности (но честно говоря, на коды давно никто не смотрит, пока ваша прибыль не обрастет 6-9ю нулями).

    Исходя из убеждений клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с зарплаты по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).Если же вы ещё не нашли небанковскую компанию, которая выдаст вам денежный кредит, рекомендуем заполнить заявку на нашем портале: мы обязательно подберем вам подходящего кредитора:

    Иногда займ, полученный от юридического лица, оказывается намного выгоднее и по процентам, и по условиям погашения.Взять у организации необходимую сумму в долг могут не только лишь работники, да и любые другие физические лица.Любое юридическое лицо может предоставлять заемные средства одному из учредителей, своим работникам или третьим лицам. Действующее законодательство не накладывает никаких ограничений на данную процедуру.

    Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.

    Что касается договоров на процентной основе, полученных от компаний, ведущих прямую финансовую деятельность – закон предусматривает возможность применения электронной формы договора с подписью в форме смс сообщения. Использовать электронные формы согласно нормативам, могут только компании с капиталом более 70 млн. рублей, имеющие статус «Микрокредитная организация».

    Не так часто встречается, но всё же бывает случай, когда физическое лицо дает займ юридическому лицу без процентов или на льготных условиях. Такой вид заимствования чаще применяется в крупных компаниях, где инвестор выскажемся так, обеспеченный человек, который аффилирован с деятельностью подконтрольной организации или проще: с целью пополнения оборотных средств для ресурсных компаний.

    Закон не ограничивает перечень займодавцев, к которым может обращаться организация с целью получения займа, соответственно, гражданские лица также могут выступать в качестве кредиторов. Причем, физическое лицо-займодавец может быть:

    • Учредителем компании;
    • Сотрудником организации;
    • Родственником собственника;
    • Совершенно посторонним лицом.

    Но речь сейчас не о том, кто является инвестором. Организации больше волнует вопрос, как оформить займ от физического лица юридическому лицу.

    Беспроцентные и процентные займы: налоги

    Договор займа между юридическим и физическим лицом (беспроцентный или на платной основе) заключается только в письменной форме (согласно п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ). Основанием может быть стандартная долговая расписка или договор займа. Если в договоре вовсе отсутствует пункт о процентах, заём исчисляется исходя из текущей ставки рефинансирования (на момент выплаты %).

    Налогообложение находится в зависимости от того, получил ли кредитор материальную выгоду. Если физическое лицо выдало займ юридическому лицу без процентов, ндфл не применяется (ст. 212 НК РФ). Организация со своей стороны просто не учитывает возврат займа в составе расходов, которые формируются для налогообложения прибыли.

    Когда гражданин зарабатывает на выданном кредите проценты, он обязан уплатить 13% с полученной прибыли. НДС никто не исчисляет, потому что кредитором является не организация, не ИП, а именно физ. лицо.

    Физлицо вправе предоставить целевой денежный кредит: на приобретение оборудования, недвижимости, партии товара. В данном случае организация обязана отчитываться перед займодавцем за расходование заёмных средств. Если же компания не может обеспечить должный контроль кредитору, физлицо вправе требовать досрочного возврата ссуды.

    Деньги кредитор может перевести безналом на р/с организации или самолично внести в кассу. При выборе второго способа, компания должна выписать приходный кассовый ордер и отразить операцию в дебет 50 счета.

    Если вашей организацией получен займ от физического лица, проводки для бухгалтерского учета вы можете подсмотреть в этой заметке.