И деньги полученные продавцом

И средства приобретенные торговцем

Денежное обеспечение родового сертификата

Родовой сертификат – документ, который выдают каждой беременной женщине, находящейся на учете в женской консультации.

Согласно национального проекта «Здоровье», его можно получить на сроке 30 недель.

Для многоплодной беременности установлен срок в 28 недель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 943 . Это быстро и бесплатно !

Для чего нужен родовой сертификат

Нужен он в первую очередь для того, чтобы медицинские учреждения были больше заинтересованы в том, чтобы предоставлять качественную медицинскую помощь будущим мамам и их малышам.

Работникам женских консультаций становится выгодно, чтобы как можно больше беременных женщин становилось на учет. Также проект «Здоровье» рассчитан и на снижение количества абортов.

  • Первый талон предназначен для оплаты услуг, оказанных женской консультацией, его стоимость – 3000 рублей.
  • Вторым талоном оплачиваются услуги родовспоможения, а также пребывание в послеродовом отделении. Его стоимость составляет 6000 рублей.
  • Третий талон делится на две части, каждая из которых стоит 1000 рублей, и предназначены они для оплаты медицинских услуг по наблюдению за ребенком.

    Сколько стоит сертификат и куда идут деньги

    Общая сумма стоимости родового сертификата – 11000 рублей. Эта цифра делится на четыре отрывных талона, расположенных сверху и снизу от корешка.

    Стоимость талонов разная:

    Родовые сертификаты дают беременным женщинам право выбора женской консультации, в которой они хотят наблюдаться в течение беременности, а далее – и роддома, в котором хотят рожать.Если женщина не наблюдалась ни в одной женской консультации, родовой сертификат она все равно получит, но уже после родов, и с погашенным первым талоном. Деньги за первый талон не получит никто.
    Один талон на первое полугодие, т.е. до достижения им возраста шести месяцев, второй – на второе полугодие, т.е. до года.

Родовые сертификаты на первого и последующих детей не отличаются друг от друга.

Какие документы нужны для получения родового сертификата

В приемном покое вместе с обменной картой и остальными документами, дежурный врач обязательно спрашивает о наличии родового сертификата.После родов, перед выпиской, вместе с больничным листом выдается корешок сертификата с непогашенными талонами 3.1. и 3.2.Оплатить услуги медицинского наблюдения за малышом также не составляет труда.

  1. Документ, подтверждающий личность – паспорт; для женщин, не достигших 14-летия, необходимо иметь свидетельство о рождении.
  2. Полис обязательного медицинского страхования.
  3. СНИЛС – свидетельство пенсионного страхования.
  4. Обменная карта – главный документ беременной женщины. Обменная карта заводится в день постановки на учет в женской консультации и содержит в себе всю информацию о течении беременности, включая результаты анализов, УЗИ и флюорографию.

Как оплатить врачам по родовому сертификату

Чтобы получить заветный документ, обязательно нужно иметь документы из списка:Более подробно о документах, которые нужны для получения родового сертификата можете прочитать на нашем сайте (см. ссылку).В некоторых случаях даже отсутствие гражданства РФ не становится препятствием для получения сертификата.Для того, чтобы оплатить медицинские услуги с помощью родового сертификата, достаточно взять его с собой на роды.

После выписки каждого новорожденного обязана посетить патронажная медицинская сестра и участковый врач-педиатр, именно они и передают обе части третьего талона в детскую поликлинику.

Оплатить услуги анестезиолога при эпидуральной анестезии не удастся с помощью родового сертификата. Если вы рассматриваете для себя этот вариант родов, будьте готовы к этому заранее.

Можно ли купить сертификат?

Родовой сертификат выдается каждой беременной женщине абсолютно бесплатно. Медицинские услуги по наблюдению за протеканием беременности, родовспоможение, а также наблюдение за малышом до года оплачиваются из средств государственного бюджета. Купить настоящий родовой сертификат нельзя.

Можно ли обналичить деньги сертификата?

Обналичить сумму, входящую в стоимость сертификата, невозможно.

Кроме того, перечень этих услуг ограничен, и частично оплатить ими, например, платные роды в частном родильном доме не получится, как не выйдет и заплатить родовым сертификатом за имплантацию зубов будущей маме.

Подарки по родовому сертификату

Многие компании, производящие товары для новорожденных, участвуют в программах подарков по родовому сертификату.

Во многих регионах государственная субсидия позволяет женщинам получить подарочные наборы прямо в роддоме.

Состав и наполнение подарков зависит от времени и места выдачи.

Приблизительный список продуктов, входящих в такой подарок, выглядит так:

  • подгузники;
  • влажные салфетки для ухода за новорожденным;
  • чай для улучшения лактации;
  • детское питание, подходящее для первого прикорма;
  • пустышка.

Кроме того, многие интернет- и обычные магазины вступают в ряды участников этой программы и готовы вручить наборы по уходу за новорожденными в подарок к основной покупке.

Обязательно ли пользоваться родовым сертификатом

Если женщину не устроило качество оказанных ей медицинских услуг, она имеет право не пользоваться родовым сертификатом в качестве оплаты, а вместо этого может подать жалобу в министерство здравоохранения.

Работники медицинских учреждений также не вправе требовать от роженицы оплаты услуг, входящих в перечень, предусмотренный программой «Здоровье», они могут только сообщить о необходимости проведения дополнительных процедур.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-35-33 доб. 943 (Москва)
+7 (812) 309-06-71 доб. 597 (Санкт-Петербург)

Деньги полученные преступным путем

Средства приобретенные криминальным методом

Деньги полученные преступным путем

В международном праве, а конкретно в Венской конвенции ООН о борьбе против нелегального оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, согласно ст.3 Конвенции, под легализацией («отмыванием») доходов от криминальной деятельности понимаются: 2

– конверсия либо передача имущества, если понятно, что такое имущество получено в итоге правонарушения либо правонарушений, либо в итоге роли в таком правонарушении либо правонарушениях, в целях сокрытия либо утаивания нелегального источника имущества либо в целях оказания помощи хоть какому лицу, участвующему в совершении такового правонарушения либо правонарушений, с тем, чтоб оно могло уклониться от ответственности за свои деяния;

– сокрытие либо утаивание подлинного нрава, источника, местопребывания, метода распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества либо его принадлежности, если понятно, что такое имущество получено в итоге правонарушений либо правонарушения, в итоге роли в таком правонарушении либо правонарушениях;

7. Кредитование. Незаконные деньги распределяются по счетам, оформленным на подставное лицо. После чего открывается на выгодных условиях кредитная линия в любой подходящей кредитной организации.

Контрабанда. Накладывает некоторые ограничения по способу реализации.

К примеру, в Федеральном Законе РФ «О противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путем» это понятие шире, чем преступные доходы и определяется как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления. 4 При всем этом законодатель исключает из данного понятия преступления: «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денег в иностранной валюте или валюте Российской Федерации», «Уклонение от уплаты таможенных платежей», «Уклонение гражданина от уплаты налога», «Уклонение от уплаты налогов с организаций».

В уголовном праве России, а а именно, в Уголовном кодексе РФ в ст. 174 легализация (отмывание) денег или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем понимается как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, также то же деяние, совершенное в крупном размере; группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения.

В научных работах легализация преступных доходов определяется как связующее звено между криминальным сектором теневой экономики и открытой экономикой, канал, посредством которого доходы, полученные от криминальной практики, переводятся в легальную сферу экономических отношений, поддерживая тем и легальный, и криминальный бизнес. 5 При всем этом подчеркивается характер легализации преступных доходов как «процесса, при котором «грязные» деньги, обычно наличные, полученные в процессе преступной деятельности, пропускаются через банковскую систему таким макаром, что превращаются в «чистые» деньги, т.е. им придается видимость законных доходов, в связи с чем же не представляется возможным установить лицо, являющееся инициатором сделки, или преступное происхождение этих средств». 6

Описать этот процесс можно следующим образом. Преступления экономической направленности, обычно, совершаются с целью получения выгоды, которая в главном идет на нужды личного потребления. Наличные при всем этом физически перемещаются через границу, из государства с высокой степенью контроля финансовых потоков в страну с минимальными ограничениями. После чего уже частями или целиком деньги размещаются на безликом банковском счете, офшоре или на имя посредника и уже после чего банковскими переводами отмытые деньги перемещаются обратно в целевую страну для использования.3.

Введение преступных доходов в легальный экономический оборот связано с риском привлечь внимание органов государственного контроля и правоохранительных органов, что требует маскировки происхождения криминальных средств. Для этих целей совершается множество фиктивных или запутанных сделок, преступные доходы инвестируются в предпринимательскую деятельность, где они преобразуются в результате хозяйственных процессов. Такие операции позволяют выдать криминальные активы за легальные доходы и получить возможность свободно их использовать.

Подобная деятельность не только лишь скрывает преступное происхождение имущества и денег, да и повышает социальный статус преступника, превращая его в законного бизнесмена.

Источником доходов для целей «отмывания» является криминальный сектор теневой экономики. По данным Росстата, в результате кризисных явлений доля теневой экономики стала расти и достигла пятой части ВВП. Учитывая, что Росстат не включает в свои оценки криминальную экономику, эксперты оценивают реальную долю «теневой» экономики в 40-50% ВВП, а в некоторых отраслях – и до 70%. По оценкам же Всемирного банка, общая доля теневого сектора в РФ составляет 43% от ВВП, тогда как в Китае – 13%, в Швейцарии – 8%, в Израиле – 6,6%. Для легализации преступных доходов характерен высокий уровень латентности. По оценкам Росфинмониторинга, в России ежегодно легализуется 250-300 млрд. руб., при всем этом правоохранительными органами выявляется порядка 30 млрд. руб. легализованных криминальных доходов. 7 Отмывание является одним из видов противоправного бизнеса, тесно связанного с деятельностью транснациональных преступных групп.

К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

Создание видимости законности получения доходов.

Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.

Уклонение от уплаты налогов.

Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

А именно, используется отмывание денег через банковские карты. Такой способ ориентирован на то, что мелкие суммы попросту не подпадают под пристальное внимание контролирующих органов, которые не могут охватить физически весь денежный поток.2.

Часто приходится обходить установленные ограничения на то же финансирование предвыборных гонок или вложение средств в некоторые жестко контролируемые государством сферы деятельности.

Распространенность и объемы отмывания денег напрямую зависят от ограничений, которые накладываются на бизнес. По определению схема отмывания затрагивает лишь теневой бизнес, а вот что им является, определяют рамки, установленные законодательством. При увеличении давления и количества ограничений, накладываемых на бизнес, увеличивается и потребность в легализации денег. Государство в данном случае значительные средства тратит на пресечение этих действий, устанавливает наказание за отмывание денег, что уже повышает убытки в целом.

Существует множество различных моделей «отмывания денег». Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это находится в зависимости от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией. 9

Размещение (рlасеment) – это физическое размещение наличных денег в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе. 10

Расслоение (layering) – отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция (integration) – стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким макаром, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь при помощи агентурной работы.

Наиболее известными и простыми способами легализации преступных средств, известными сейчас, являются:

1. Разделение средств, структурирование капитала. Такая схема получила название – смурфинг. Происходит оно от названия мифических маленьких синих существ смурфов. Идея смурфинга состоит в том, что общая сумма нелегальных денег разбивается на мелкие части, например, 5-10 тыс. долларов, чтобы по отдельности разместить их в виде различных финансовых инструментов, воспользовавшись услугами посредников.Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес. 8Природу источника прибыли скрыть сложно, особенно если дело касается вполне законных на первый взгляд действий. Это касается простых перемещений, переводов, когда, например, конечным потребителем оказывается террористическая организация.

Такими источниками могут признаваться: злодеяния (любые, предусмотренные уголовным законодательством); злодеяния, являющиеся обычными для организованной преступности; правонарушения; злодеяния и правонарушения, связанные с нелегальным оборотом наркотиков.Как надо из положений Страсбургской конвенции и советов Специальной денежной комиссии по дилеммам отмывания средств, приготовленных в 1990 году, отмывание денег и другого имущества это процесс, в процессе которого средства, приобретенные в итоге нелегально деятельности, другими словами разных правонарушений, помещаются, переводятся либо другим образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, другие денежные университеты), или на их (заместо их) приобретается другое имущество, или они другим образом употребляются в экономической деятельности и в итоге ворачиваются обладателю в ином «воспроизведенном» виде для сотворения видимости законности приобретенных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные деяния и (либо) получившего доходы, также противозаконности источников этих средств. 3В русском законодательстве в разных нормативно-правовых актах также закреплено понятие «отмывание денег». При получении крупных сумм криминальных доходов, превышающих личные потребности, преступник или преступная группировка сталкиваются с необходимостью снижения экономических и юридических рисков обладания подобными активами, сохранения их от конфискации, инфляции и т.п. Учитывая, что преступные доходы не изъяты из гражданского оборота и обладают рыночной стоимостью, возможности для их сохранения и преумножения предоставляет законный экономический оборот.

Совмещение или смешивание. Деньги, полученные нелегальным способом, можно прибавлять небольшими долями к законному доходу так, чтобы разделить их впоследствии для анализа не было возможным. Например, прекрасно подходит для этой схемы автомойки, парковки, прачечные, многие предприятия сферы частных услуг, спортивные клубы и солярии.

4. Фальшивые счета. Вариант взаимовыгодного сотрудничества или отмывание денег через индивидуальное предпринимательство. При всем этом одна компания, у которой имеются средства, полученные незаконным образом, выставляет счет одному из контрагентов, чаще индивидуальному предпринимателю, за предоставленные законные услуги из сферы своей деятельности. Только счет выставляется на превосходящую сумму. Разница оплачивается контрагенту в наличной форме. В конечном итоге часть средств поступает на официальные счета предприятия уже отмытые, а вторая компания, получив нигде не учтенную наличку, может снизить свое налогообложение и использовать средства для своих теневых действий (аукционы по продаже предметов искусства или рынок недвижимости).

5. Раунд-триппинг, как очередной пример отмывания денег используется для сокрытия коррупционных денег или при укрытии дохода предприятий от налогообложения. Деньги по этой схеме перемещаются в другую страну, где скапливаются на счетах различных инвестиционных фондов или трастов. После чего через процедуру получения иностранных инвестиций все деньги можно обратно получить в состав активов, расположенных в первоначальной стране.

6. Приобретение банка может послужить отличным подспорьем для легализации особенно крупных сумм. Купив банк, владелец незаконного капитала получает возможность отмывать средства через банковские переводы и использовать средства без риска себе.

– приобретение, владение либо внедрение имущества, если в момент его получения было понятно, что такое имущество получено в итоге правонарушения либо правонарушений либо в итоге роли в таком правонарушении либо правонарушениях;- роль, соучастие либо вступление в криминальный сговор с целью совершения хоть какого правонарушения либо правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такового правонарушения либо правонарушений, также пособничество, подстрекательство, содействие либо консультирование при их совершении.Различия в законодательстве отдельных государств связаны с определением списка деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Полученные средства используются по назначению, а кредит погашается с ранее открытого счета анонимными платежами. 11

Таким макаром, можно прийти к выводу, что «отмывание» является сложным процессом вторичного обращения с преступными доходами с целью узаконения обладания ими, который нужно отличать от прочих форм оборота преступных доходов (сбыт и скупка краденого, финансирование преступной деятельности и т.п.).

Деньги полученные от продажи

Средства приобретенные от реализации

Как поделить квартиру, купленную в браке на деньги от продажи добрачной квартиры?

Основная » Развод » раздел имущества » Как поделить квартиру, приобретенную в браке на средства от реализации добрачной квартиры?

Когда при расторжении брака меж женами делается раздел имущества, существует возможность обоснования и доказательства принадлежности одной из сторон собственных скоплений и их направления на приобретение определенного имущества в период брака.

Чтоб установить данный факт, судебные органы повышенное внимание уделяют тому, какой период времени прошел меду отчуждением личной принадлежности и приобретением спорного объекта недвижимости, и какая сумма была получена вначале, также затрачена потом.

Будет ли при разводе делиться квартира, купленная в браке на деньги от продажи добрачной квартиры?

Согласно основному законодательному принципу, объект недвижимости, приобретенный в браке, считается вместе нажитым имуществом. Такая квартира признается личной собственностью согласно статье 36 Семейного кодекса РФ.Помимо этого, необходимо обязательно подтвердить, что на приобретение квартиры были направлены именно эти деньги. Доказать такой факт непросто, но такая вероятность существует, при условии установления момента оформления сделок, порядка произведенных расчетов и прочих существенных для дела моментов.

Соответственно, при расторжении брака оно делится меж женами в равных толиках.Но при воззвании в трибунал существует возможность установить, что квартира куплена не на общие средства супругов, как предугадывает статья 34 Домашнего кодекса РФ, а с внедрением средств, которые какой-то из них получил при продаже собственной личной принадлежности, приобретенной до вступления в брак или полученной безвозмездно (подаренной, унаследованной или приватизированной).

Как доказать, что общая квартира, купленная в браке, приобретена на деньги от продажи добрачной квартиры?

Бывают случаи, когда непросто подтвердить, что спорный объект недвижимости был куплен в момент брака непосредственно на деньги, полученные при отчуждении личной собственности одного супруга. Если вырученные средства были перечислены на счет в банке, это значительно упрощает ситуацию.

Однако зачастую при сделках производится наличный расчет. Одна сторона в суде заявляет, что средства на приобретение большей квартиры были получены за счет продажи меньшей, являющейся ее личной собственностью, а вторая утверждает, что они были совместно заработаны в течение брака. Как разрешить подобный вопрос?

Делится ли кредит при разводе, оформленный женой?

О том, как делится квартира при разводе, если собственник муж и есть дети, читайте тут.

Согласно сложившейся судебной практики, следует заключить, что основным критерием, подтверждающим происхождение добрачных денег, является возможность доказать, что отчуждение и приобретение квартир было совершено в относительно короткий срок, примерно в течение месяца или двух.

Исходя из сказанного выше, следует прийти к выводу, что для того, чтобы избежать возможных при разводе спорных ситуаций, желательно совершать подобные сделки до вступления в брак или же прибегнуть к заключению брачного договора, регулирующего отношения сторон и устанавливающего режим имущества супругов, как имеющегося на день оформления договора, так и того, которое будет приобретено супругами в дальнейшем.

Для признания квартиры личной собственностью мужа или жены, следует подтвердить, что она приобреталась на личные деньги (например, на средства, полученные от продажи подаренного одному из супругов объекта недвижимости).

Обеспечить подтверждение такого факта можно путем представления следующих документов:

  • договора купли-продажи добрачной квартиры, содержащего условие о перечислении денег безналичным путем на конкретный банковский счет, принадлежащий одному из супругов;
  • банковской выписки, подтверждающей зачисление денег на указанный в договоре счет;
  • договора купли-продажи другой квартиры, включающего пункт, указывающий, что оплата будет произведена безналично, т.е. деньги будут перечислены с личного счета одного супруга на счет продавца;
  • банковской выписки, подтверждающей зачисление денег на счет продавца.

Самая оптимальная ситуация складывается при проведении обеих сделок за некоторое количество дней. Продав имеющееся жилье и купив одновременно другое, можно без особых проблем отследить и документально обосновать факт передвижения денег.

Деньги полученные преступным путем

Средства приобретенные криминальным методом

Легализация доходов, полученных преступным путем – Адвокат по легализации

Легализация. Кто виноват?

Субъектом рассматриваемого злодеяния является хоть какое физическое лицо, достигшее к моменту совершения злодеяния 16 лет, специально совершившее легализацию денег либо другого имущества, приобретённых криминальным путём.

При всем этом законодатель делит ответственность по субъекту, совершившему злодеяния: ст. 174 УК РФ – предугадывает ответственность за отмывание доходов, нелегально приобретенных другими лицами, а ст.174.1 УК РФ – за отмывание собственных криминальных доходов.

Особенностью данных статей является практика их внедрения – органы следствия почти всегда квалифицируют по этим статьям деяния по распоряжению имуществом, приобретенным в итоге мошенничества, нелегального получения кредита и других экономических злодеяний, тем «усиливая» обвинение.

Таким макаром, обвинение в легализации дополнительно может получить фактически хоть какое лицо, которому предъявлено обвинение в совершении другого экономического злодеяния.

Что говорит закон о легализации?

Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Совершение денежных операций и других сделок с валютными средствами либо другим имуществом, заранее обретенными другими лицами криминальным методом (кроме злодеяний, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 реального Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, использованию и распоряжению обозначенными валютными средствами либо другим имуществом наказывается.

Наибольший срок наказания по ч.4 ст.174 УК РФ — 7 лет лишения свободы.

Статья 174.1.Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.Статья 6 ФЗ – 115 от 7 августа 2001 года определяет виды операций, подлежащие обязательному контролю.Судебная практика

Основными нормативными документами по данным двум составам преступления являются:

— Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от криминальной деятельности, принятая в Страсбурге 8 ноября 1990 года государствами — членами Совета Европы — ФЗ «О ратификации конвенции об отмывании, выявлении изъятии и конфискации доходов от криминальной деятельности» от 28 мая 2001 года — ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных криминальным путём, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года — Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам о нелегальном предпринимательстве и легализации (отмывании) денег либо другого имущества, приобретённых криминальным путём» от 18 июня 2004 года.

Легализация. Что делать?

Ваша защита от обвинения в совершении легализации будет строиться на доказывании отсутствия признаков состава злодеяния и/либо доказывании Вашей непричастности к совершённому злодеянию.

Не всякое распоряжение имуществом есть легализация. Важна ЦЕЛЬ

Статья 174.1 Легализация (отмывание) денег или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершениям им преступления, появилась в УК РФ в 2002 году, с принятием ФЗ – № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма». Отныне уголовный закон разделил ответственность за легализацию по субъекту первоначального преступления: ст. 174 – предусматривает ответственность за отмывание доходов, незаконно полученных другими лицами, а ст.174.1 – за отмывание собственных преступных доходов.

Однако, если сравнить две эти нормы, то по ранее действующему уголовному закону, вопреки логике, под легализацией преступных доходов понимались совершенно разные действия. Так, диспозиция ст.174 УК РФ воспроизводила уточнённое определение легализации из закона № 115-ФЗ, указывающая на основную составляющую этого деяния – цель придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжения преступно полученным имуществом. Именно это неотъемлемый признак легализации установлен в законодательстве многих зарубежных стран (Германия, Швейцария и других).В абсолютном большинстве случаев, отмывание денег или иного имущества, которое лицо приобретает, в результате совершения другого преступления, вменяется ему по совокупности с этим предикатным (первичным) преступлением. Среди таковых наиболее распространены: кража (ст.158), мошенничество (ст.159), присвоение или растрата (ст.160), незаконное получение кредита (ст.176), сбыт наркотических или психотропных веществ (ст.228.1).«Настоящая» легализация, в мошенничестве с кредитами, либо при незаконном получении кредита, денег, обычно, представляет собой совокупность последовательно совершаемых финансовых операций, которые объединены единым умыслом и направлены на достижение одной цели – «обелить» доход от конкретной преступной махинации.Достаточно часто по многим уголовным делам по ст.174 и ст.174.1 УК РФ материалы уголовных дел не содержат доказательств того, финансовые операции и иные сделки совершаются обвиняемым (подсудимым) именно с теми денежными средствами, которые были получены в результате совершения преступления.

В связи с изменениями, внесёнными в УК РФ, в связи с принятием закона № 60-ФЗ от 07.04.2010 года, придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, как цель легализации теперь указано в диспозициях и ст.174 и ст.174.1 УК РФ.

Какое имущество составляет предмет преступления?

Предметом легализации являются деньги или иное имущество, заведомо приобретённые преступным путём.
Доходы, полученные преступным путем, согласно ст.3 Федерального закона -115 – деньги или иное имущество, полученные в результате совершения преступления.

Преступный путь выражается в том, что имущество приобретено в результате совершения различных преступлений. Уголовный закон ограничивает круг указанных преступлений, исключив из их числа, преступления, предусмотренные ст.193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Доход – означает любую экономическую выгоду, полученную в результате совершения преступления.

Деньги – платёжное средство, платежи могут осуществляться путём наличных и безналичных расчётов.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления
Денежные операции и другие сделки с валютными средствами либо другим имуществом, обретенными лицом в итоге совершения им злодеяния (кроме злодеяний, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 реального Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, использованию и распоряжению обозначенными валютными средствами либо другим имуществом.Наибольший срок наказания по ч.2 ст.174.1 УК РФ — 7 лет лишения свободы.

Судебная практика по применению уголовного закона складывается по-разному, в связи с тем, что отсутствуют чёткие разъяснения со стороны высшей судебной инстанции. Вместе с тем, формальный подход к квалификации на основе буквального толкования нормы и желания улучшить показатели работы органов предварительного следствия, приводят к тому, что ст.174.1 УК РФ вменяется по совокупности избыточно.

Что характерно, даже суды не всегда принимают такое обстоятельство, как цель использования денег, полученных преступным путём. Обычно, они соглашаются с квалификацией действий подсудимых, по ст.174.1 УК РФ, когда были доказаны факты хищений в крупном размере.

В ст.174.1 ранее специальная цель, как специальный признак отсутствовала, а наказуемыми действиями считались, не только лишь совершение финансовых операций и сделок с преступно приобретённым имуществом, да и его использование в предпринимательской и иной экономической деятельности. Между тем, распоряжение приобретённым имуществом – это составляющая корыстной цели деяния (таковая имеет место при совершении большинства преступлений, в результате которых извлекается доход). Поэтому дополнительной квалификации распоряжение преступно полученным имуществом, как легализации, не требуется.

Деньги полученные по доверенности

Средства приобретенные по доверенности

ПравоВед.by – Юридическая консультация, правовая помощь адвоката, юридические услуги, представительство в суде.

Популярные вопросы:

Совецкое законодательство

наследие в 2-ух странах

Дом под снос. Поверенный должен уведомить доверителя о допущенных отступлениях, как извещение стало вероятным.3. Поверенному, действующему в качестве коммерческого представителя (пункт 1 статьи 185), доверителем может быть предоставлено право отступать в интересах доверителя от его указаний без подготовительного запроса об этом. В данном случае коммерческий представитель обязан в разумный срок уведомить доверителя о допущенных отступлениях, если иное не предусмотрено договором поручения.

Как вернуть деньги, полученные по доверенности другим лицом?

В конце 2010 г. дом был продан и мной была выписана доверенность бывшему супругу на распоряжение средствами.
Поначалу он положил причитающуюся мне сумму на счет в банке (по доверенности) потом в марте 2011 г. снял эти средства (по той же доверенности).
Подскажите как возвратить средства?

А можно вопрос? Зачем было давать бывшему мужу доверенность?

Статья 861. Контракт поручения

1. По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические деяния. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, появляются конкретно у доверителя.
2. Контракт поручения может быть заключен с указанием срока, в течение которого поверенный вправе действовать от имени доверителя, либо без такового указания.

Статья 863. Выполнение поручения в согласовании с указаниями доверителя

1. Поверенный должен исполнять данное ему поручение в согласовании с указаниями доверителя. Указания доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и определенными.
2. Поверенный вправе отойти от указаний доверителя, если по происшествиям дела это нужно в интересах доверителя и поверенный не мог за ранее запросить доверителя или не получил в разумный срок ответа на собственный запрос. Что получат собственники?

Свободный диплом

Взыскание долга по уголовному делу

Нелегальные деяния предшествующего собственника

После Университета в ССУЗ

Запрос на характеристику рабочего места

Желаю забрать документы с Мастерски Технического Л .

Многодетная семья

Внимание! Каждый Ваш вопрос уникален и юридическая консультация дается только по нормативным правовым актам, которые действовали на момент написания определенного вопроса! Не поленитесь задать собственный уникальный юридический вопрос. Мы рады каждому воззванию к нам за консультацией, но постарайтесь, задавая Ваш юридический вопрос, обрисовать сложившуюся юридическую ситуацию как можно подробнее не опуская ни одной правовой детали.После развода с супругом посреди 2010 г. уехала жить из Гродно в Минск.В Гродно остался дом, который с супругом в процессе развода был разбит: три вторых мне, ему одна 3-я.

Статья 864. Обязанности поверенного

Поверенный обязан:
1) лично исполнять данное ему поручение, кроме случаев, указанных в статье 866 настоящего Кодекса;
2) сообщать доверителю по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения;
3) передавать доверителю без промедления все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения;
4) по исполнении поручения или при прекращении договора поручения до его исполнения без промедления возвратить доверителю доверенность, срок действия которой не истек, и представить отчет с приложением оправдательных документов, если это требуется по условиям договора или характеру поручения.

Теперь выход только один – по суду требовать возврата своих денег или отчета куда потратил. Если потратил на имущество – забирать хоть имуществом.

С уважением Sfif

Филановича Геннадия Александровича.Специальное разрешение (лицензия) на право осуществления адвокатской деятельности, выданное Министерством юстиции Республики Беларусь № 02240/2297.Телефон +375 29 626-12-29.

Если Вам нужно представительство Ваших интересов уже сегодня.

Если Вы не уверены, что сможете сами защитить свои законные права.

Мы хотим предложить воспользоваться платной юридической помощью адвоката
Если Вам нужна срочная правовая помощь.Если Вы не получили ответ на свой вопрос или по каким-то причинам он Вам не ясен.Если Вы хотите получить квалифицированную помощь адвоката с учетом Ваших деталей.

Авансовый отчет на полученные деньги

Авансовый отчет на приобретенные средства

Работник не сдал авансовый отчет вовремя: начислять ли ндфл и взносы

Минтруд Рф и ФСС РФ пояснили порядок начисления страховых взносов, если работник не отчитался впору по выданным ему подотчетным суммам (письма ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и Минтруда Рф от 12.12.2014 № 17-3/В-609).

Ответ на вопрос, начислять либо не начислять страховые взносы по непогашенному подотчетному авансу, будет зависеть:

– от решения директора — задерживать с работника задолженность либо нет;
– действий работника — сдаст он авансовый отчет по подотчетным суммам, пусть и с запозданием, либо нет.
Сначала разберемся, с какого момента считать пропущенным срок подачи отчета за приобретенные средства.

СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ И Дизайна АВАНСОВОГО ОТЧЕТА
Работник получает средства под отчет на определенный срок. Этот срок он показывает в заявлении на выдачу средств (абз. 1 п. 6.3 Указания Банка Рф от 11.03.2014 № 3210-У, дальше — Указание № 3210-У).

По истечении срока работник должен представить авансовый отчет. На это отводится три рабочих денька. Их отсчитывают со денька (абз. 2 п. 6.3 Указания № 3210-У):

– истечения срока, на который выданы средства;
– выхода на работу после возвращения из командировки.
Унифицированная форма авансового отчета (форма № АО-1) утверждена постановлением Госкомстата Рф от 01.08.2001 № 55. Компания может использовать ее либо создать форму авансового отчета без помощи других.

Если три рабочих денька истекли, а работник так и не представил авансовый отчет, срок его подачи считается пропущенным.

Начисление НДФЛ и страховых взносов находится в зависимости от того, будет ли работодатель задерживать подотчетные суммы из заработной платы работника либо нет.

СИТУАЦИЯ № 1. ИЗ Заработной платы РАБОТНИКА Задерживают ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПОДОТЧЕТНЫМ СУММАМ
Если работник не представил впору авансовый отчет, подотчетные суммы становятся его задолженностью перед компанией. У управляющего есть право ее удержать (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Срок для удержания задолженности

Принять решение об удержании задолженности управляющий компании может не позже 1-го месяца со денька окончания срока, установленного для возвращения аванса (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Но при условии, что работник не оспаривает основания и размера удержания.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превосходить 20% выплат, причитающихся работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Если сумма задолженности большая, процесс удержания может растянуться на несколько месяцев.

Оформление документов для удержания подотчетных сумм

От работника необходимо получить письменное согласие на удержание сумм задолженности из его заработной платы (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Как это сделать, находится в зависимости от внутренних правил, установленных в компании.

Бухгалтер по каждой сумме составляет служебную записку о том, что работник не представил впору авансовый отчет. Получить согласие работника на удержание в данном случае можно последующими методами:- в служебной записке выделить строчку для записи работника о согласии (либо несогласии) на удержание; – навести работнику отдельное извещение.

Тем он выражает согласие на удержание.

Вариант 2 — документов больше.В положении закреплен порядок удержания из заработной платы работника задолженности по подотчетным суммам. В нем обозначено, в какой срок будет удержана задолженность по подотчетным суммам.Работник знакомится с положением и расписывается в листе ознакомления в графе «Согласен на удержание из заработной платы не возвращенных впору подотчетных сумм».

В нем выделить строчку для записи работника о согласии (либо несогласии) на удержание.
Итоговый документ — приказ директора на удержание задолженности по подотчетным суммам из заработной платы работника.

Унифицированной формы приказа нет. Его составляют в случайной форме

Страховые взносы и НДФЛ

Если работодатель впору удержал из заработной платы сотрудника задолженность по подотчетным суммам, не появляется объекта обложения:

– страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ (письмо ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250, письмо Минтруда Рф от 12.12.2014 № 17-3/В-609);
– НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
ПРИМЕР 1
Задолженность удержана из заработной платы подотчетника

В ООО «Полет» трудится А.И. Стриж с заработной платой 32 500 руб. Деток у сотрудника нет. В июне 2015 года он получил аванс на хозяйственные расходы в сумме 5400 руб.

Авансовый отчет А.И. Стриж был должен представить в бухгалтерию не позже 27 июня, но не представил.

29 июня директор подписал приказ об удержании задолженности из заработной платы работника.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф страховых взносов на случай травматизма — 0,2%. Заработная плата за первую половину июня выплачена сотруднику в размере 13 900 руб.

Какую сумму А.И. Стриж получит на руки в заработную плату за июнь? Какие проводки сделает бухгалтер?

Задолженность работника по подотчетным суммам можно удержать из его заработной платы (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Приказ об удержании задолженности директор подписал 29 июня, другими словами в границах 1-го месяца со денька окончания срока, установленного для возвращения аванса (завершается 27 июля 2015 года).

Рассчитываем наивысшую сумму удержания

Какую сумму А.И. Стриж получит на руки в заработную плату? Какие проводки сделает бухгалтер?Бухгалтер сделает последующие проводки:27 июня 2015 года

Дебет 94 «Недостачи и утраты от порчи ценностей» Кредит 71— 5400 руб. — отражена подотчетная сумма, не возвращенная впору;29 июня 2015 годаДебет 91 субсчет 2 Кредит 94 «Недостачи и утраты от порчи ценностей»

29 июня 2015 года

Дебет 70 Кредит 94 «Недостачи и утраты от порчи ценностей»

— 5400 руб. — отражена подотчетная сумма, подлежащая удержанию из заработной платы на основании приказа директора;

30 июня 2015 года

Дебет 20 Кредит 70

— 32 500 руб. — начислена заработная плата за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 4225 руб. (32 500 руб. × 13%) — начислен НДФЛ с заработной платы за июнь;

– страховыми взносами (письма ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и Минтруда Рф от 12.12.2014 № 17-3/В-609); – НДФЛ (ст. 210 НК РФ, постановление ФАС Западно-Сибирского окрестность от 19.02.2014 по делу № А45-25321/2012). ПРИМЕР 2

СИТУАЦИЯ № 2. ДИРЕКТОР РЕШИЛ НЕ Задерживать С РАБОТНИКА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПОДОТЧЕТНЫМ СУММАМ
Работодатель может принять решение не задерживать из зарплаты работника подотчетные суммы, по которым он не отчитался.

В данном случае не возвращенные сотрудником подотчетные суммы облагаются:

Дебет 70 Кредит 51— 8975 руб. (32 500 руб. – 13 900 руб. – 4225 руб. – 5400 руб.) — перечислена заработная плата за вторую половину июня за вычетом заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ и удержанной задолженности по подотчетным суммам;Дебет 20 Кредит 69 субсчет расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС— 9815 руб. [32 500 руб. × (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)] — начислены страховые взносы.

Деток у сотрудника нет. Заработная плата за первую половину июня — 13 900 руб.Компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Сотрудник не отчитался до 27 июня 2015 года включительно об использовании подотчетной суммы 5400 руб.

29 июня директор издал приказ не задерживать ее из заработной платы сотрудника.

Заработная плата А.И. Стрижа — 32 500 руб. Малышей у сотрудника нет. Заработная плата за первую половину июня выплачена работнику в размере 13 900 руб.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф страховых взносов на случай травматизма — 0,2%.

При выплате заработной платы за июнь с выплат работнику можно удержать менее 5655 руб. <[32 500 руб. – (32 500 руб. × 13%)] × 20%>.Задолженность работника (5400 руб.) не превосходит эту сумму, ее можно удержать в полном объеме.27 июня 2015 года

Дебет 94 «Недостачи и утраты от порчи ценностей» Кредит 71— 5400 руб. — отражена вовремя не возвращенная подотчетная сумма;

— 5400 руб. — списана на остальные расходы задолженность работника перед компанией на основании приказа директора;

30 июня 2015 года

Дебет 20 Кредит 70

— 32 500 руб. — начислена заработная плата за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 4927 руб. [(32 500 руб. + 5400) × 13%] — начислен НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 51

— 13 673 руб. (32 500 руб. – 13 900 руб. – 4927 руб.) — перечислена заработная плата за вторую половину июня за вычетом заработной платы за первую половину июня, НДФЛ;

Дебет 20 Кредит 69 субсчет расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

— 9815 руб. [32 500 руб. × (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)] — начислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с зарплаты за июнь;

Дебет 91 субсчет 2 Кредит 69 субсчет расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

— 1630,8 руб. [5400 руб. × (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)] — начислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с суммы невозвращенного аванса.

СИТУАЦИЯ № 3. СОТРУДНИК ОТЧИТАЛСЯ ПО ПОДОТЧЕТНОЙ СУММЕ, НО С Запозданием
Работник может представить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, когда компания уже начислила страховые взносы на невозвращенные им подотчетные суммы.

В денек представления авансового отчета бухгалтер вправе произвести перерасчет базы для начисления взносов и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов (письма ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и Минтруда Рф от 12.12.2014 № 17-3/В-609).

ПРИМЕР 3
Пересчет страховых взносов и НДФЛ

Изменим условие примера 2. В ООО «Полет» трудится А.И. Стриж с заработной платой 32 500 руб. Работник не отчитался до 27 июня включительно об использовании подотчетной суммы в размере 5400 руб.

Решение об удержании задолженности не было принято в положенный срок, а конкретно до 29 июня.

30 июня бухгалтер начислил НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ на сумму задолженности.

6 июля 2015 года работник представил авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы.

Заработная плата А.И. Стрижа — 32 500 руб.С работника не задерживают подотчетную суммуИзменим условие примера 1. В ООО «Полет» трудится А.И. Стриж с заработной платой 32 500 руб.

Тариф страховых взносов на случай травматизма — 0,2%.

Как отразить операции в бухгалтерском учете? Как перечесть НДФЛ и взносы?

В июле 2015 года уменьшится облагаемая база по страховым взносам на сумму подотчетного аванса, по которому отчитался работник.

Бухгалтер сделает последующие проводки:

6 июля 2015 года

Дебет 71 Кредит 91 субсчет 1

— 5400 руб. — отнесена на остальные доходы подотчетная сумма, которая ранее была учтена в составе иных расходов;

Дебет 20 Кредит 71

— 5400 руб. — учтены в составе расходов обретенные работником продукты для хозяйственных нужд компании;

31 июля 2015 года

Дебет 20 Кредит 70

— 32 500 руб. — начислена заработная плата за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 3523 руб. [(32 500 руб. – 5400 руб.) × 13%] — начислен НДФЛ с зарплаты за июнь 2015 года за вычетом подотчетной суммы;

Дебет 20 Кредит 69 субсчет расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

— 8184,2 руб. [(32 500 руб. – 5400 руб.) × (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)] — начислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с заработной платы за июль за вычетом принятой подотчетной суммы;

Дебет 70 Кредит 51

— 15 077 руб. (32 500 руб. – 13 900 руб. – 3523 руб.) — перечислена заработная плата за вторую половину июля.

Деньги полученные от продажи

Средства приобретенные от реализации

Деньги от продажи ФК «Арсенал» Алишер Усманов вложит в проекты в Узбекистане

До конца 2019 года Алишер Усманов вложит $300-400 млн. в социальные проекты в родной стране. Предприниматель планирует вложить средства в программку развития кишлаков, в «спортивно-инвестиционный проект» и другие.

Совладелец USM Holdings Алишер Усманов вложит в проекты в Узбекистане, где он родился, около $300–400 млн к концу будущего года. Об этом миллиардер поведал в интервью Forbes. Инвестиции будут осуществляться на средства, приобретенные от реализации Усмановым толики в футбольном клубе «Арсенал».

Напомним, предприниматель продал 30% акций «Арсенала» миллиардеру Стэну Кронке в августе. Было неправильно в плане бизнес-этики не отвечать ему», — объяснил Усманов.Сумма сделки с Кронке составила £550 млн. На тот момент Кронке уже обладал 67% футбольного клуба. Миллиардеры длительно вели переговоры, пытаясь купить долю друг дружку. «Он предложил мне фактически ту же цену, что и я предлагал ему.

По словам Усманова, он инвестировал в «Арсенал» «всего» £150 млн. Таким макаром, миллиардер почти утроил свои инвестиции в футбольный клуб. Полученные деньги он уже частично вложил в строительство исламского центра в Ташкенте — вклад Усманова составил $100 млн.

Еще $100 млн Усманов планирует вложить в программу развития кишлаков, которая реализуется совместно со Всемирным банком. Она будет затрагивать в том числе малую родину бизнесмена Наманганскую область (Усманов родился в городе Чуст). Еще $100 млн миллиардер планирует вложить в «спортивно-инвестиционный проект». При всем этом, Усманов подчеркнул, что его инвестиции будут ограничиваться только социальной сферой. «Я не хочу заниматься бизнесом ни в России, ни в Узбекистане», — заверил Усманов.

Авансовый отчет на полученные деньги

Авансовый отчет на приобретенные средства

Инструкция: составляем авансовый отчет по командировке

Для чего нужен авансовый отчет за командировку

Если работнику организации выдаются деньги подотчет, то по истечении определенного срока времени спец должен отчитаться, как и на какие цели издержал выделенный аванс. В главном средства выдают сотрудникам при их командировании в служебные поездки.

Так, в согласовании со ст. 168 ТК РФ, работодатель должен оплатить:

  1. Расходы на проезд.
  2. Издержки на аренду жилища.
  3. Дневные либо растраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием сотрудника вне его места проживания.
  4. Другие расходы, которые произведены с одобрения управления компании.

Отметим, что нормативы оплаты командировочных расходов компания устанавливает без помощи других. Тщательно обо всех тонкостях ситуации читайте в статье «Как верно оплатить командировку в 2019 году».

Как следует, сотрудник должен отчитаться о том, как он истратил командировочные средства. При этом для отчетности придется заполнить особый бланк: авансовый отчет по командировке 2019 (АО).

Форма документа

Некоммерческая организация, как и представители коммерческой сферы, вправе создать бланк отчетности по приобретенным авансам без помощи других. Бюджетникам же рекомендовано использовать унифицированные формы, которые представлены в аннотации № 52н.

Так, бланк авансового отчета по командировке имеет код ОКУД 0504505. Был скорректирован в 2015 году. Животрепещущая форма авансового отчета — это двухсторонний бланк. На лицевой стороне отражается информация об учреждении, командированном сотруднике, его Ф.И.О. и должности. Также на лицевой стороне указывается сумма, которую работник получил подотчет, сколько израсходовал и какой остаток считается на отчетную дату.

Обратная сторона авансового отчета заполняется информацией о предоставленных подтверждающих документах, также сведения о бухгалтерских записях, которые были отражены в учете.

Актуальный бланк

Заполняем лицевую часть

Как это сделать, читайте в отдельном материале: «Как удержать из зарплаты подотчетную сумму».Авансовый отчет — это основной отчетный бланк, который подтверждает правильность оформления и ведения расчетов с подотчетными лицами. За нарушение действующих правил для руководителей организаций предусмотрена административная ответственность.

Потом прописываем наименование учреждения (допустим сокращенный вариант), указываем ИНН, заполняем регистрационные коды организации в таблице справа. Сейчас прописываем структурное подразделение и Ф.И.О. работника, который был ориентирован в командировку. Указываем должность сотрудника и предназначение аванса. В нашем случае — «командировочные расходы».

  • Заполняем таблицу. Указываем, сколько средств работник получил авансом, сколько израсходовал, какой считается остаток. Бухгалтерские записи (проводки) заполняет представитель бухгалтерской службы учреждения.
  • Другие строчки и графы должны лупить заполнены надлежащими спецами бухгалтерской службы. Подтвердить необходимость сделанных издержек должен управляющий структурного подразделения.
  • Пример наполнения авансового отчета по командировке (лицевая сторона):

    Заполняем оборотную часть

    Перебегаем к заполнению оборотной части документа:

    1. В таблице поочередно следует заполнить графы 1-6. Здесь перечислите все документы, подтверждающие назначение и целесообразность произведенных затрат. В 4 графе распишите, какой документ (чек, приказ, квитанция) стал основанием для проведения расходов.
    1. Пустые строки зачеркните, как положено при оформлении бухгалтерской документации (показано на рисунке).
    2. Подытожте в нижнем разделе таблицы.
    3. Графы 7-10 заполняет бухгалтер, ответственный за отражение расчетов с подотчетными лицами.
    4. Достоверность указанных сведений внизу оборотной стороны АО подтверждает подотчетное лицо, другими словами командированный сотрудник.

    После внесения бухгалтерских записей документ проверяется главным бухгалтером и только после контроля подается на утверждение руководителю учреждения. Утвержденный АО вместе с подтверждающей документацией подшивается с аналогичной отчетностью и хранится в архиве организации.

    Готовый образец заполнения авансового отчета по командировке будет выглядеть так:

    Скачать заполненный образец

    Важное о сроках

    Сдать авансовый отчет по командировке следует в течение трех рабочих дней с момента завершения командировки. Например, если сотрудник вернулся из поездки 02.07.2018, то отчитаться за аванс он должен не позднее 05.07.2018.

    В тот же срок работник должен вернуть излишки, которые не подтверждены официальными документами. Если специалист отказывается возвращать излишне полученные деньги, то можно оформить удержание из зарплаты.До того как представить готовый эталон, как заполнить авансовый отчет по командировке, разберем действующий метод наполнения документа. Итак, начнем с лицевой стороны бланка:

    1. Шапка документа (верхний правый угол) заполняется в самый последний момент, только после того, как утвержден авансовый отчет по командировке, проводки зарегистрированы в бухучете и документ проверен главбухом. Как следует, шапку АО не заполняйте.
    2. Указываем номер и дату самого документа.

      Ответственность

      Закрепите данное условие в его должностных инструкциях.

      Напомним, что если суммы подотчет выдаются через кассу, другими словами наличкой, то за нарушение кассовой дисциплины могут оштрафовать — до 50 000 рублей на юридическое лицо.Ответственность за правильность оформления следует возложить на бухгалтера, ведущего расчеты с подотчетниками.

    Деньги полученные по доверенности

    Средства приобретенные по доверенности

    Как правильно пишется расписка в получении денежных средств?

    Некоторое количество дней вспять при заключении авансового соглашения я попросила торговца квартиры написать расписку о получении денег по договору. На что он опешил: «Зачем Для вас расписка на деньги? В договоре же написано, что я деньги получил!» Пришлось провести ему ликбез и разъяснить, зачем вообще нужна расписка, как ее правильно составить, надо ли ее заверять… А вот Вы знаете?

    Зачем нужна расписка в получении денежных средств?

    Любая передача денежных средств вытекает из договора сторон. Этот договор может быть как в устной, так и в письменной форме. Когда стороны договариваются между собой, они создают взаимные обязательства перед друг другом. Например, при продаже квартиры сторона продавца обязуется передать квартиру покупателю, а сторона покупателя обязуется оплатить квартиру.

    Однако, подписи, стоящие на договоре, говорят о заключении договора, а не его исполнении.В сделках с квартирами расписка на деньги может подтверждать как полное исполнение финансовых обязательств, так и частичное. Например, при покупке квартиры часто передаче основной суммы предшествует внесение предоплаты в виде аванса или задатка.

    Исполнение любой стороной обязательств по оплате должно подтверждаться документом: чеком, приходным ордером, квитанцией. В случае, когда подтверждение оплаты должен выдать человек (физическое лицо) речь идет о расписке в получении денежных средств. В любом случае при передаче денег физическому лицу нужно требовать корректно оформленную расписку о получении денежных средств.

    Денежная расписка нужна, прежде всего, стороне, передающей деньги, чтобы иметь подтверждение факта оплаты в спорных ситуациях, а также перед третьими лицами. Непаханное поле для спорных и конфликтных ситуаций – рынок арендного жилья. Наймодатели в большинстве случаев отказываются писать расписки в получении денег нанамателям, опасаясь их появления в налоговой. Наниматели, соглашаясь на такое положение дел, становятся вечными заложниками риска досрочного расторжения договора найма по причине «систематической неуплаты» арендных платежей. Иными словами, даже если наниматель и платил исправно за квартиру, но расписки не коллекционировал, доказать это будет невозможно.

    Как правильно писать расписку о получении денежных средств?

    Часто сам покупатель квартиры (получатель расписки) ставит свою подпись где-нибудь на обратной стороне, подтверждая, что расписка написана в его присутствии. Эта практикуется, когда расписку о получении денег продавец пишет при подписании договора купли-продажи до получения денег и хранит у себя в течение регистрации договора, а после получения документов меняет расписку покупателю на ключ от банковской ячейки, где лежат деньги.• Копия расписки о получении денежных средств, равно как и нотариальная копия, не имеет юридической силы.

    Если Вы вносите задаток за квартиру агенту, убедитесь, что у него есть полномочия по принятию предоплаты.

    • Расписка на деньги пишется на листе бумаги полностью от руки СИНЕЙ (не черной!!) ручкой. Есть споры относительно необходимости написания всего текста расписки от руки, ведь если дело дойдет до подчерковедческой экспертизы, то написанных без сокращений фамилии, имени и отчества с подписью будет достаточно, чтобы определить авторство. Однако, лично я придерживаюсь консервативных взглядов на написание расписок и требую писанины.

    • Исправления, помарки, зачеркивания, подтирки в расписке о получении денег недопустимы. Опять же, можно внести исправления со сноской «исправленному верить» и подписью получателя денег, но в таких случаях я настаиваю на том, чтобы расписку переписали начисто.

    Михаила Кутузова, д.1, кв.133. Денежная сумма получена мною полностью, материальных претензий к Сидоровой Е.П. не имею.Итак, когда в голове навсегда отложилось, что деньги нужно менять на расписку о их получении физ.лицом, важно запомнить основные принципы составления расписок о получении денежных средств. Несоблюдение этих принципов влечет ничтожность расписки, а пользы от такой расписки, как Вы понимаете, нет никакой.• Расписка должна быть написана лицом, имеющим полномочия на получение денег. Если Вы снимаете квартиру, хозяйкой которой является мать, не стоит передавать деньги под расписку сыну, если у него нет нотариальной доверенности.

    Берегите оригиналы.

    • На расписке должны быть указаны место написания расписки – обычно пишется сверху от левого края, и дата прописью (первое января две тысячи тринадцатого года)

    • Общая структура расписки о получении денег выглядит так: Я, (кто? Паспортные данные), получил от (от кого? Паспортные данные) денежную сумму в размере (сумма цифрами) (с большой буквы сумма прописью) рублей за (за что?). Денежная сумма получена полностью, материальных претензий к (к кому?) не имею.

    • Паспортные данные в расписке нужно указывать самые полные: ФИО, дата рождения, паспорт серия и номер, кем и когда выдан, код подразделения, адрес регистрации. Это касается и того, кто дает, и того, кто получает деньги.

    • Обязательно нужно указать, за что передаются деньги (за квартиру по адресу: …), а также назначение платежа (в качестве аванса, задатка, оплаты стоимости по договору, платежа за найм за январь 2013г). Также можно указать ссылку на соответствующий договор (договор найма от 01.01.2012г., договор купли-продажи №36 от 05.06.2011).

    • В конце расписки в получении денежных средств ставятся фамилия, имя, отчество без сокращений и подпись.

    Образец расписки получения денежных средств.

    г.Москва Шестое января две тысячи пятого года.

    Я, Иванов Иван Иванович, 19.03.1976 г.р., паспорт 46 05 №338792, выдан 12.09.2004г. ОВД "Беляево" г.Москвы, код подразделения 502-167, зарегистрированный по адресу: г.Москва, шоссе Энтузиастов, д.46, кв.13, получил от Сидоровой Елены Петровны, 23.09.1980 г.р., паспорт 46 04 №432212, выдан 04.10.2005г. ТП №4 Межрайонного ОУФМС России по Московской области в Одинцовском районе, код подразделения 502-119, зарегистрированная по адресу: Московская область, Одинцовский район, г.Одинцово, ул. Маршала Жукова, д.1, кв.17, денежную сумму в размере 3 500 000 (Три миллиона пятьсот тысяч) рублей за проданную мною квартиру по адресу: Московская область, Одинцовский район, пос. ВНИИСОК, ул.• Нотариальное заверение рукописной расписки о получении денежных средств не требуется. Такая расписка – самостоятельный легитимный документ, нотариус не добавит ей веса или гарантий. Иногда на расписке расписываются третьи люди о том, что данная расписка написана в их присутствии.

    И деньги полученные продавцом

    И средства приобретенные торговцем

    И деньги полученные продавцом

    Часто фирмам приходится платить неустойки, штрафы, пени за нарушение выполнения критерий договоров. Облагают ли такие санкции НДС?

    Санкции по операциям, не облагаемым НДС

    Минфин Рф разъяснил, что суммы средств, приобретенных торговцем продуктов (работ, услуг) от покупателя за нарушение договорных обязанностей, относят к суммам, связанным с оплатой*(1). Потому такие суммы включают и в базу по НДС. При всем этом торговец регистрирует в книжке продаж счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре*(2).

    Комиссию за выдачу займа и штрафные санкции за его преждевременное погашение рассматривают как деньги, связанные с оплатой услуг по предоставлению займа. Такие услуги освобождены от обложения НДС*(3). Потому суммы комиссии за выдачу займа и штрафных санкций за его преждевременное погашение не участвуют в расчете базы по НДС. Отметим, что данная позиция ведомства закоренелая. Ранее Минфин Рф объяснял, что средства, приобретенные торговцем ценных бумаг от покупателя за нарушение последним обязательства по оплате, следует рассматривать как связанные конкретно с оплатой ценных бумаг, операции по реализации которых не облагают НДС*(4). Другими словами и средства, приобретенные покупателем ценных бумаг от торговца за нарушение им обязанностей по реализации, в налоговую базу также не включают.

    Налоговики в собственных письмах указывают, что возмещение арендатором цены не изготовленного текущего ремонта не признают выполнением работ либо оказанием услуг. Как следует, при получении сумм обозначенного возмещения объекта обложения НДС у арендодателя не появляется*(5). При всем этом у него отсутствуют и основания для выставления счетов-фактур с указанием суммы НДС*(6).

    Санкции покупателю от поставщика

    *(8) подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ *(9) письмо Минфина России от 07.10.2008 N 03-03-06/4/67 *(10) пост. А именно за несвоевременную поставку продуктов, за некачественно выполненные работы (оказанные услуги), за несоответствующий ассортимент и т.д. К данной группе санкций относятся также штрафы, выплаченные покупателем поставщику за несвоевременную приемку поступивших от него грузов.
    Анализируя данную позицию налогового ведомства, можно сделать вывод, что штрафные санкции, приобретенные покупателем от поставщика, НДС не облагают.

    Правомерность подобного вывода подтверждают Минфин Рф и судебная практика.

    Так, финансовое ведомство показывает, что средства, приобретенные компанией от банка в качестве процентов от остатка экономных средств на банковских счетах, от служащих в качестве возмещения переплаты по заработной плате, по акту ревизии и от продавцов продуктов (работ, услуг) за нарушение ими предусмотренных муниципальными договорами сроков поставки, в базу по НДС не включают*(9). Судьи указывают, что НДС можно облагать только ту сумму средств, которая наращивает цена реализуемых продуктов (работ, услуг)*(10). Список сумм, которые дополнительно к выручке*(11) врубаются в базу, облагаемую НДС, является исчерпающим. Он не содержит указания на суммы санкций за неисполнение либо ненадлежащее выполнение обязанностей.Все же приведенную официальную позицию налоговиков суды в текущее время не поддерживают*(17). Виной всему постановление Президиума ВАС РФ*(18). В данном деле суд первой инстанции исходил из следующего.

    По мнению Минфина России*(12), суммы денег, полученные поставщиком от покупателей товаров (работ, услуг) в виде пеней за их несвоевременную оплату, с оплатой и связаны. Такие штрафные санкции включают в базу по НДС. Сумму налога при получении данных денег определяют расчетным методом исходя из ставки в размере 18 процентов к базе, принятой за 100 и увеличенной на размер ставки (18/118)*(13).

    Московские налоговики также разъясняют*(14), что суммы штрафных санкций, полученные поставщиком товаров (работ, услуг) и связанные с расчетами по их оплате, включаются в базу по НДС на основании Налогового кодекса *(15). Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 *(19) подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ

    — день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
    — день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    А потому что оспариваемая сумма получена фирмой за ненадлежащее исполнение обязательств по договору гражданско-правового характера и не связана с оплатой, она правомерно не включена в базу по НДС.Санкции поставщику от покупателя Поскольку операции по договору облагаются НДС по ставке 18 процентов, а неустойка, полученная поставщиком в связи с просрочкой исполнения контрагентом обязательств, связана с этими операциями, налоговая база по ним увеличивается на суммы неустойки*(19). Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали этот вывод. Однако Президиум ВАС РФ признал его ошибочным, посчитав, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные поставщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле статьи 162 Налогового кодекса. И такие суммы не облагают НДС.

    *(1) письмо Минфина России от 11.01.2011 N 03-07-11/01
    *(2) п. 19 Правил, утв. пост. Правительства РФ от 02.12.2000 N 914
    *(3) письмо Минфина России от 07.06.2010 N 03-07-07/34
    *(4) письмо Минфина России от 02.12.2008 N 03-07-05/49
    *(5) письмо ФНС России от 11.10.2006 N ШТ-6-03/[email protected]
    *(6) письмо ФНС России от 11.08.2006 N 03-4-03/1555
    *(7) письмо УФНС России по г. Москве от 07.02.2008 N 19-11/11309
    Согласно разъяснениям налоговиков НДС облагают суммы, связанные с оплатой реализованных продуктов, выполненных работ, оказанных услуг, в том числе и штрафные санкции, приобретенные поставщиком от покупателя за нарушение последним собственных обязанностей (оплаты)*(7). Но положения Налогового кодекса *(8) не используют при получении покупателем штрафных санкций за ненадлежащее выполнение контракта поставщиком.

    ФАС УО от 23.07.2007 N Ф09-5512/07-С2
    *(11) ст. 154-158 НК РФ
    *(12) письма Минфина России от 20.05.2010 N 03-07-11/189, от 07.04.2011 N 03-07-11/81
    *(13) пп. 3, 4 ст. 164 НК РФ
    *(14) письмо ФНС России по г. Москве от 11.04.2006 N 19-11/30885
    *(15) п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ
    *(16) п. 1 ст. 167 НК РФ
    *(17) пост. ФАС МО от 11.03.2009 N КА-А40/1255-09, от 13.11.2008 N КА-А40/10586-08, ФАС УО от 16.02.2009 N Ф09-464/09-С3
    *(18) пост. При всем этом данные нормы неприменимы при получении таких сумм покупателем.Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат*(16):